Önellenőrzés áfahiány miatt

Kérdés: A bt.-t az adóhatóság ellenőrzése során 2009 májusában 3 millió forintra büntette meg, és 5 millió forint adóhiányt állapított meg, ami a 2008. évet érintette. A jogerős határozat 2009 decemberében érkezett meg. A bt. 2008. évi mérlegfőösszege 18 millió forint. Az adóhatóság 2010 márciusában (a mérlegkészítés előtt) 5 negyedéves részletfizetési lehetőséget engedélyezett. Kell-e önellenőrizni a 2008. évi beszámolót? Vagy a 2009. évi beszámolóban adóalap-növelő tételként mutatjuk ki az ellenőrzés eredményét? A részletfizetési lehetőség miatt passzív időbeli elhatárolással (bírság, pótlék) csökkenthető-e a 2009. évi veszteség? Ez esetben 2010-ben lesz társaságiadó-alapot növelő tétel?
Részlet a válaszából: […] ...levonta,de azt az Áfa-tv. előírása szerint nem lehetett levonásba helyezni, a levontáfa összegével annak az eszköznek, igénybe vett szolgáltatásnak a bekerülésiértékét kell növelni, amelyhez az előzetesen felszámított áfa kapcsolódott (T16, 21-22, 26, 51, 52, 55...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2010. május 13.
Kapcsolódó címke:

Számlázott, de ki nem egyenlített bérleti díj az egyszeres könyvvitelben

Kérdés: Az egyszeres könyvvitelt vezető bt. bérleti díjat számlázott – szerződés alapján – egy kft. részére, amelyet a kft. ez ideig nem fizetett ki, bár költségei között elszámolta azt. A számlának áfa-tartalma nem volt, a bérbeadás tárgyi adómentes szolgáltatásnak minősült. Mi lesz a bt.-nél – ez esetben – a bevétel?
Részlet a válaszából: […] ...nem egyenlítik ki, akkor az egyszeres könyvvitelt vezető árbevételt nem tud elszámolni.Amennyiben az egyszeres könyvvitelt vezető bt. a szolgáltatásnyújtásból származó követelését elengedi, úgy ez közvetlenül az eredményét nem érinti, de – ez esetben –...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. január 17.
Kapcsolódó címkék: