Befektetési jegyek nyilvántartása


Társaságunk év közben több alkalommal is vásárolt befektetési jegyet az aktuális árfolyamon. Hogyan kell ezen befektetési jegyeket a mérlegfordulónapon értékelni, ha nem váltjuk be a mérlegkészítés időpontjáig, illetve ha beváltjuk azokat a mérlegkészítés időpontjáig?


Megjelent a Számviteli Levelekben 2002. október 3-án (45. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 896

[…] jelentős összeggel meghaladja a piaci értékét (tőzsdei árfolyamát, illetve az alapkezelő által közzétett nettó eszközértékét), akkor az Szt. 54. §-a alapján értékvesztést kell elszámolni. Amennyiben korábban már értékvesztést számoltak el, és a mérleg-fordulónapi értékeléskor azt állapítják meg, hogy a piaci érték magasabb, mint a könyv szerinti érték, akkor az értékvesztés visszaírásával a piaci értékig (maximum a bekerülési értékig) növelni kell a könyv szerinti értéket. Az értékvesztés elszámolásán, az értékvesztés visszaírásán, illetve az állományból történő kivezetésen túlmenően a befektetési jegyek könyv szerinti értékét megváltoztatni nem lehet. A kivezetést pedig akkor kell könyvelni, amikor az megtörtént (időbeli elhatárolás ez esetben nem lehetséges). Az Szt. 84. §-a (3) bekezdésének előírása szerint a befektetett pénzügyi eszközök kamatai, árfolyamnyeresége között kell kimutatni: a befektetési jegyek nettó eszközértéke és névértéke közötti különbözet összegében kapott hozam összegét: T 384 – K 9735 (a kamatra vonatkozó előírások szerint lehet időbeli elhatárolás is: T 3913 – K 9735); a befektetési alapnak történő eladáskor, beváltáskor a nettó eszközérték […]
 
Kapcsolódó címkék:  
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.