Számviteli Levelek      
Előfizetőink honlapunkon feltett kérdésére 7 napon belül e-mailben választ adunk!
Előfizetőink honlapunkon feltett kérdésére 7 napon belül e-mailben választ adunk!

Közösségen belülre, illetve kívülre adott előleg áfája

Szöveg nagyítása Szöveg kicsinyítése Nyomtatás
A válaszadás időpontja: 2005. január 11. (Számviteli Levelek 97. szám, 1992. kérdés)

Kérdés: Közösségen belüli partner részére - termékbeszerzéshez kapcsolódóan - adott előleget hogyan kell elszámolni, kell-e utána áfát fizetni? Akülföldi partner számlát küld az előlegről, annak alapján történik a fizetés. Változik-e az elszámolás, ha az előleget harmadik országbeli szállítónak adjuk?

ÍGY OLVASHATJA A TELJES VÁLASZT...
ha nem előfizetőnk a teljes választ elküldjük e-mailen évente egyszeri alkalommal
...ha látogató: elküldjük e-mailen*
*ingyenes választ
évente csak egyszer küldünk.
Válasz (részlet): […]kaphat, csak azzal a nappal, amikor a külföldi partner elszámolási betétszámláján az előleg jóváírására sor került) vagy sem, amikor az átutalás megtörtént, azzal a nappal keletkezik az adófizetési kötelezettség, a Közösségen belüli beszerzésre vonatkozó előírások szerint kell az adót fizetendő áfaként az áfabevallásba beállítani. Megjegyzés: ha az előleget devizában adják, akkor az előlegként átutalt devizát az átutalás napján érvényes hivatalos MNB-devizaárfolyamon át kell számítani forintra, így megállapítva az áfa alapját, és annak a terméknek az áfakulcsával meghatározni a fizetendő áfát, amely termék beszerzése érdekében az előleget adták. Az adott előleget az egyéb követelések között, jellegének megfelelően kell kimutatni a pénz átutalásával egyidejűleg (T 352, 353 - K 384). Amennyiben a termékbeszerzés előzetesen felszámított áfája levonható lesz, az előleg fizetendő[…]

Figyelmébe ajánljuk

Ha az adóalany az előző évben folyamatosan működött, a levonási hányada 100% volt, akkor az előző évi levonási hányadot alkalmazza év közben és év végén az előírt korrekciót (Áfa-tv. 3. számú melléklete I. részének 3/b. pontja) elvégzi. Valóban alkalmazható ez a...

Tovább a teljes cikkhez

A 41/2004. FVM rendelet alapján a társaság mezőgazdasági terület után hektáronként 8000 Ft támogatásra jogosult. A támogatás az adóhatóságtól 2004. december 10-től igényelhető. A támogatást pénzügyi intézmény útján előfinanszíroztattuk. Ezen támogatást be kell-e...

Tovább a teljes cikkhez

A kft.-nek van egy gazdasági épület néven szereplő ingatlana, mely ilyen megnevezéssel szerepel a földhivatal nyilvántartásában is. Az ingatlan az 1930-as években épült, 1998-ban került a kft. tulajdonába. Ezt követően anélkül, hogy lebontották volna, hozzáépítettek,...

Tovább a teljes cikkhez

Van egy követelés még 2015-ből 227.060 Ft értékben. 2016-ban 109.000 Ft értékvesztést elszámoltam, amivel a társaságiadó-alapot növelem. Most behajthatatlanná vált. Pénzforgalmi áfa szerint könyvelek. Hogyan kell most kivezetnem, hogy a pénzforgalmiáfa-számlámon is...

Tovább a teljes cikkhez

Ha nem találta meg amit keresett indítson új keresést

Kérdésfeltevés Kérdésfeltevés Nyomtatás Főoldalra Nyomtatás Nyomtatás A lap tetejére A lap tetejére