Adóhiány könyvelése


Társaságunknál az adóhatóság 2004-ben a 2002-2003. évekre utólagos ellenőrzést tartott és adóhiányt állapított meg. A megállapított adóhiány könyvelése 2004-ben: T 86 – K 466 tétellel történik?


Megjelent a Számviteli Levelekben 2005. július 21-én (110. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 2248

[…] összefüggően állapították meg, nem 2004. évi, hanem 2002-2003. évi tételként kell könyvelni az (ön)ellenőrzésre vonatkozó szabályok szerint. Ha viszont 2002-2003. évi tételeknek tekintjük azokat, akkor módosul (csökken) a 2002-2003. évi adózás előtti eredmény is, az eredménycsökkenés miatt pedig változik a társasági adó összege is (csökken), tehát a társaságiadó-bevallást is önellenőrzéssel korrigálni kell (T 461 – K 891). Az áfafizetési kötelezettség megállapítása összefügghet azzal is, hogy a társaság által kibocsátott számlákban kevesebb áfát számítottak fel, mint amennyit az Áfa-tv. szerint számítani kellett volna. Ilyen esetben a követendő eljárás az, hogy az áfahiányt a vevőkre továbbhárítják, továbbszámlázzák (T 311 – K 467) helyesbítő számla kiállításával. Amennyiben a vevő nem fizet (többszöri felszólítás után sem), és a követelés az adós, a vevő minősítése alapján behajthatatlan [az Szt. 3. §-a (4) […]
 
Kapcsolódó címke:
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.