Magyarországi kft. németországi fióktelepe


Egy Magyarországon bejegyzett kft. Németországban fióktelepet létesített. Számlázhat-e a magyar kft. a fióktelepnek, illetve hogyan kell a fióktelep bizonylatait szerepeltetni a kft. nyilvántartásában? A fióktelep Németországban leadózott eredményét hogyan kell figyelembe venni a kft. társaságiadó-bevallásában (a fióktelep bevételeit, adóalapot csökkentő, az adót és a költségeket, adóalapot növelő tételként)?


Megjelent a Számviteli Levelekben 2005. augusztus 11-én (111. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 2281

[…] Szövetségi Köztársaság között a kettős adóztatás elkerülésére a jövedelem-, a hozadéki és a vagyonadók területén, Budapesten, 1977. évi július 18-án aláírt egyezmény kihirdetéséről szóló 1979. évi 27. törvényerejű rendelet szerint. Ennek eljárási kérdéseit a Tao-tv. 28. §-a tartalmazza. E szerint a kft. egészére megállapított adóalaphoz hozzá kell adni a külföldön fizetett (fizetendő) adó Szt. előírása szerint [81. § (2) bekezdésének f) pontja] egyéb ráfordításként elszámolt összegét. Ezt követően meg kell határozni külön (ugyancsak a Tao-tv. előírásai szerint) a fióktelepnek betudható adóalapot, és ez utóbbival csökkenteni kell az adóalapot. (Figyelem, a csökkentés azt jelenti, hogy ha a fióktelep adóalapja negatív, akkor - a matematika szabályai szerint - azt hozzá kell adni a kft. egészére kiszámított adóalaphoz.) A fióktelepnek betudható jövedelem (adóalap) a fióktelep bevétele csökkentve a bevételhez közvetlenül hozzárendelhető költségekkel, ráfordításokkal, és módosítva az ugyancsak a fióktelep tevékenységéhez közvetlenül hozzárendelhető adózás előtti eredményt módosító tételekkel (pl. ha egy gépet kizárólag a fióktelep használ, akkor annak értékcsökkenésével a fióktelep adóalapját teljes egészében növelni kell, és teljes egészében csökkenti […]
 
Kapcsolódó címke:
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.