Minimumjövedelem, mint a társasági adó alapja
Kérdés
Minimumjövedelem számításához kérem segítségüket. A kft. 2007. évi adózás előtti eredménye: -1 872 000 Ft, adóalapja: -1 670 000 Ft. Összes éves bevétele: 56 800 000 Ft, az elábé: 32 500 000 Ft, korrigált bevétel: 24 300 000 Ft, amelynek a 2 százaléka 486 000 Ft. Arányosított adóalap: -1 670 000 Ft 50 százaléka: -835 000 Ft, a minimumjövedelem: 486 000 Ft 50 százaléka: 243 000 Ft. Összes éves minimumjövedelem: 835 000 + 243 000 = -592 000 Ft. Így a minimumjövedelem alapján nincs társasági adó! Vagy valamit elvétettem?
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2008. március 20-án (171. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 3591
[…] az adózónak választási lehetősége van a 2007. adóévben: 2007. június 30-ára közbenső mérleget készít, vagy a törvényben leírt módon arányosít. A kérdező ez utóbbit választotta. Ez esetben azonban a 2007. adóév egészére megállapított adóalapból az adóév első napjától június 30-áig számított naptári napoknak a működése adóévi naptári napjaihoz viszonyított (két tizedesre kerekített) arányával meghatározott rész és a Tao-tv. 6. §-ának (7) bekezdése szerint a 2007. adóév egészére megállapított jövedelem- (nyereség-) minimumnak tekintett összegből a július 1-jétől az adóév utolsó napjáig számított napoknak a működése adóévi naptári napjaihoz viszonyított (két tizedesjegyre kerekített) arányával meghatározott rész együttes összegére alkalmazza. Az egész évben működő társaságnál a 2007. I. féléve naptári napjainak a száma 181, a II. féléve napjainak a száma pedig 184. A 181 napra jutó adózás előtti eredmény [(181:365) = 0,4959, kerekítve 0,50, azaz] 50 százaléka, mint amennyivel a társaság számolt, azaz –936 000 Ft, az adóalap pedig -835 000 Ft. Ilyen arányszámítás mellett a 184 napra jutó arány is kerekítve 50 százalék, és így a jövedelem- (nyereség-) minimum 243 000 Ft. Tekintettel arra, hogy 2007. adóévről éves adóbevallást kell benyújtani, abban az I. félévi negatív adóalap [-835 000 Ft] és a II. félévi jövedelem- (nyereség-) minimum alapján megállapított adóalap [243 000 Ft] összevontan szerepel, így egyenlegében valóban nincs társaságiadó-fizetési kötelezettség, de lényegesen lecsökkent a korábbi […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2008. március 20-án (171. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 3591
[…] az adózónak választási lehetősége van a 2007. adóévben: 2007. június 30-ára közbenső mérleget készít, vagy a törvényben leírt módon arányosít. A kérdező ez utóbbit választotta. Ez esetben azonban a 2007. adóév egészére megállapított adóalapból az adóév első napjától június 30-áig számított naptári napoknak a működése adóévi naptári napjaihoz viszonyított (két tizedesre kerekített) arányával meghatározott rész és a Tao-tv. 6. §-ának (7) bekezdése szerint a 2007. adóév egészére megállapított jövedelem- (nyereség-) minimumnak tekintett összegből a július 1-jétől az adóév utolsó napjáig számított napoknak a működése adóévi naptári napjaihoz viszonyított (két tizedesjegyre kerekített) arányával meghatározott rész együttes összegére alkalmazza. Az egész évben működő társaságnál a 2007. I. féléve naptári napjainak a száma 181, a II. féléve napjainak a száma pedig 184. A 181 napra jutó adózás előtti eredmény [(181:365) = 0,4959, kerekítve 0,50, azaz] 50 százaléka, mint amennyivel a társaság számolt, azaz –936 000 Ft, az adóalap pedig -835 000 Ft. Ilyen arányszámítás mellett a 184 napra jutó arány is kerekítve 50 százalék, és így a jövedelem- (nyereség-) minimum 243 000 Ft. Tekintettel arra, hogy 2007. adóévről éves adóbevallást kell benyújtani, abban az I. félévi negatív adóalap [-835 000 Ft] és a II. félévi jövedelem- (nyereség-) minimum alapján megállapított adóalap [243 000 Ft] összevontan szerepel, így egyenlegében valóban nincs társaságiadó-fizetési kötelezettség, de lényegesen lecsökkent a korábbi […]
Vissza a találatokhoz
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
