Előadó-művészeti szervezet tárgyévi jegybevétele
Kérdés
Színházi tevékenységű közhasznú nonprofit kft. tárgyévi jegybevételébe beszámíthatók-e a tiszteletjegyek, a kedvezménnyel értékesített jegyek névértéke, az ingyenesen adott előadások értéke? El kell-e különíteni, levonni a 2013. évi eladásból a 2013-ban eladott bérletek, 2014. évi előadások, valamint az egyéb, 2014. évi előadások jegyeladásának díját? A tiszteletjegyek után a fizetendő áfát bevalljuk, az áfa nélküli ellenértéket, mint ajándékot értelmezzük, és az szja-t, az ehót is e szerint valljuk be. Helyes ez így?
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2013. december 12-én (297. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 6129
[…] előtt befolyt, elszámolt bevételt, amely a mérleg fordulónapja utáni időszak árbevételét, bevételét képezi. Ebből az következik, hogy a 2013. évben eladott bérletek díjából a 2014. évi előadások – áfa nélküli – díját, továbbá a 2013. évben eladott 2014. évi előadások – áfa nélküli – jegyárát időbelileg el kell határolni. [Itt azonban meg kell jegyezni, amennyiben a kérdező társaság 2013. január 1-jétől az Szt. 9. §-ának (6) bekezdése szerint a mikrogazdálkodói egyszerűsített éves beszámoló készítését választotta, akkor a 398/2012. (XII. 20.) Korm. rendelet 6. §-a alapján az előbb említett bevételeket nem határolhatja el, azok a 2013. évi tényleges árbevételét képezik!]A Tao-tv. 1. §-ának (5) bekezdése alapján a Tao-tv.-t az Szt. rendelkezéseire figyelemmel, azokkal összhangban kell értelmezni. Így az Szt. szerint a 2013. évről 2014. évre elhatárolt tényleges jegy- és bérletbevételt a társasági adónál is a 2014. évben kell számításba venni.A tiszteletjegyek – kérdésben leírt – elszámolása pontatlan, az "adómegtakarítást eredményez". Az helyes, hogy a tiszteletjegyek névértéke alapján vallják be az áfát. De az áfát is magában foglaló tényleges költségeket (és nem az áfa nélküli ellenértéket) kell a személyi jellegű egyéb kifizetések között elszámolni (T 551 – K 2,3,4). A tényleges költségek megállapítása viszonylag egyszerű az ingyenesen adott előadások esetében, […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2013. december 12-én (297. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 6129
[…] előtt befolyt, elszámolt bevételt, amely a mérleg fordulónapja utáni időszak árbevételét, bevételét képezi. Ebből az következik, hogy a 2013. évben eladott bérletek díjából a 2014. évi előadások – áfa nélküli – díját, továbbá a 2013. évben eladott 2014. évi előadások – áfa nélküli – jegyárát időbelileg el kell határolni. [Itt azonban meg kell jegyezni, amennyiben a kérdező társaság 2013. január 1-jétől az Szt. 9. §-ának (6) bekezdése szerint a mikrogazdálkodói egyszerűsített éves beszámoló készítését választotta, akkor a 398/2012. (XII. 20.) Korm. rendelet 6. §-a alapján az előbb említett bevételeket nem határolhatja el, azok a 2013. évi tényleges árbevételét képezik!]A Tao-tv. 1. §-ának (5) bekezdése alapján a Tao-tv.-t az Szt. rendelkezéseire figyelemmel, azokkal összhangban kell értelmezni. Így az Szt. szerint a 2013. évről 2014. évre elhatárolt tényleges jegy- és bérletbevételt a társasági adónál is a 2014. évben kell számításba venni.A tiszteletjegyek – kérdésben leírt – elszámolása pontatlan, az "adómegtakarítást eredményez". Az helyes, hogy a tiszteletjegyek névértéke alapján vallják be az áfát. De az áfát is magában foglaló tényleges költségeket (és nem az áfa nélküli ellenértéket) kell a személyi jellegű egyéb kifizetések között elszámolni (T 551 – K 2,3,4). A tényleges költségek megállapítása viszonylag egyszerű az ingyenesen adott előadások esetében, […]
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
