Devizában számlázott tételek árfolyama
Kérdés
Partnerünk az általa nyújtott szolgáltatásokat, értékesített termékeket euróban számlázza. Cégünk forintban vezeti a könyveit. A számlázás gyakran hetekkel később történik, mint maga a teljesítés. A számlát sem a teljesítés napjával állítják ki. A számlázott eurót milyen árfolyamon kell forintra átszámítva könyvelni? Mennyiben változik ez, ha a szolgáltatásokról elszámolási időszakonként kerül a számla kiállításra?
Megjelent a Számviteli Levelekben 2020. április 9-én (423. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 8178
[…] beszerzés bekerülési értékének meghatározása során az Szt. 47. §-ának (9) bekezdése szerint kell eljárni (kalkulált árfolyam használatával). Az így meghatározott érték könyvelendő, de annak alapján levonható áfa nem vehető számításba!Az Szt. 60. §-ának (5a) bekezdése alapján a külföldi pénzértékre szóló kötelezettség forintértékének meghatározása során alkalmazható az Áfa-tv.-nek az adóalap forintban történő megállapítására vonatkozó előírásai szerinti árfolyam is. Feltétel, hogy a társaság a számviteli politikában rögzítse az erre vonatkozó döntését, és az is, hogy a partner a számlázás során szigorúan az Áfa-tv. előírásai szerint járjon el. (Egyébként a partner szempontjából fontos, hogy a teljesítésről minél előbb kiállítsa a számlát, hogy nála ne legyen adóhiány.)Az adó (áfa) alapjának forintban történő megállapítására vonatkozó előírásokat az Áfa-tv. 80. §-a tartalmazza, amelynek (2) bekezdése meghatározza, hogy milyen devizaárfolyam alkalmazható, és milyen feltételek mellett. Az ezt alkalmazó cégnek ezek közül kell választania, és– az Áfa-tv. 58. §-a szerinti elszámolási időszakonként történő számlázás esetén a számla kibocsátásakor,– egyéb esetekben (termékértékesítés, nem folyamatos szolgáltatás esetében) pedig a teljesítéskorérvényes árfolyamot […]
Jelentkezzen be!
Elküldjük a választ e-mailen*