Ügyvezető díja euróban, szja forintban
Kérdés
Egy adott kft. EUR-ban vezeti a könyvelését. Az ügyvezető a tevékenységéért ügyvezetői díjat kap a kft.-től (a magánszemély nem tulajdonosa a kft.-nek), amelynek a díját a közöttük lévő szerződés értelmében EUR-ban határozták meg. Az ügyvezető olaszországi illetőségű, tehát EUR-ban készíti a bevallását Olaszországban. A tárgyhavi nettó jövedelmet a tárgyhónap utolsó napjáig megtérítik a részére EUR-ban. A bérszámfejtés a törvényben meghatározott árfolyamon átszámítja a szerződés szerinti bruttó összeget, és az szja összegét HUF-ban vallja be. Az ügyvezető az M30-as igazolást az éves jövedelméről HUF-ban fogja megkapni. A kft.-nek a könyvelésében a bruttó és a nettó jövedelem rögzítésekor szükséges a tételekhez (másodlagos) HUF-értéket társítania, vagy mivel az ügyvezető és a kft. közötti szerződés kizárólag EUR-ban meghatározott bruttó összeget tartalmaz, és a jövedelem HUF-ra történő átváltása csak az szja meghatározása érdekében történik ez elhagyható (ezáltal elkerülve az árfolyam-különbözet keletkezését)? Kérjük a választ egy konkrét példán keresztül is levezetni: Bruttó díj: 1000 EUR október hóra, és a kifizetés 10. 28-án megtörténik.
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2024. december 12-én (517. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 9771
[…] bruttó munkadíj forintra történő átszámításról az adó meghatározásához elégséges belső nyilvántartás vezetése.Az Szja-tv. 6. § (1) bekezdésében foglaltak alapján a külföldi pénznemben megszerzett bevétel forintra történő átszámításához a bevételszerzés időpontjában érvényes árfolyamot kell alkalmazni, amely a példa szerinti esetben a következőket jelenti.Bruttó díj: 1000 euró október hóra, és a kifizetés 10. 28-án megtörténik. A bruttó díjat és a levont adót, valamint a nettó kifizetést euróban könyvelik. A 10. 28-án érvényes MNB hivatalos devizaárfolyam alapulvételével átszámítják a 1000 eurót forintra, például […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2024. december 12-én (517. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 9771
[…] bruttó munkadíj forintra történő átszámításról az adó meghatározásához elégséges belső nyilvántartás vezetése.Az Szja-tv. 6. § (1) bekezdésében foglaltak alapján a külföldi pénznemben megszerzett bevétel forintra történő átszámításához a bevételszerzés időpontjában érvényes árfolyamot kell alkalmazni, amely a példa szerinti esetben a következőket jelenti.Bruttó díj: 1000 euró október hóra, és a kifizetés 10. 28-án megtörténik. A bruttó díjat és a levont adót, valamint a nettó kifizetést euróban könyvelik. A 10. 28-án érvényes MNB hivatalos devizaárfolyam alapulvételével átszámítják a 1000 eurót forintra, például […]
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
