Befektetési jegy értékesítésének árfolyam-különbözete
Kérdés
A társaság eladási céllal 2025. 03. 18-án 32.245 db befektetési jegyet vásárolt 1,1677 euró/db áron. 397,95 forintos MNB-árfolyamon vettük nyilvántartásba a 374. főkönyvi számlán. 2025. 12. 31-én átértékelésre került az euróösszeg 385,40 forint árfolyammal számolva. Így a nyilvántartás szerinti értéke 14.511.268 forint lett. 2026. 03. 10-én eladott 5920 darabot 1,1826 euró/db áron, amelyet a FIFO szerint MNB-árfolyamon vezettünk ki forintban: 2.694.401 forintért [384,86×7000,99 euró]. Kérem, hogy főkönyvi számlákon mutassák be a kivezetést! Külön kezelendő a darabár szerinti különbözet és az árfolyamok miatti különbözet? Hogyan ellenőrizhetem vissza magamat, hogy helyesen került-e kivezetésre az összeg?
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2026. szeptember 24-én (552. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 10411
[…] megjegyzendő: 2026. 03. 10-én 5920 darabot értékesítenek, később az összesen kapott euróösszeget szorozzák be az árfolyammal a forintérték meghatározásához, feltételezve, hogy a 384,86 Ft/euró az MNB-euróárfolyam, ennyi volt az eladáskor.Helyesen akkor jártak el a december 31-i árfolyam-különbözet megállapításakor (feltételezve, hogy az MNB-mérlegfordulónapon is), ha az árfolyamváltozást [397,95–385,40 =], 12,55 Ft/euró csökkenést megszorozzák a vásárolt darabszámmal [32.245×12,55], és az így kapott összeget [404.674,75] könyvelik árfolyamveszteségként: T 8762 – K 374.Az 5920 darab eladásakor azok mérlegfordulónapi euróárfolyamon számított könyv szerinti értékét [5920×1,1677×385,40 =], 2.664.187 forintot ki kell vezetni a 374. számláról a pénzügyi műveletek egyéb ráfordításakénti elszámolásával: T 8752 – K 374;– el kell számolni az eladási árat az euró eladáskori árfolyamával [5920×1,1826×384,86 =] 2694.401 forintot: T 366 (384) – K 9752;– meg kell állapítani az értékesített befektetési jegyek […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2026. szeptember 24-én (552. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 10411
[…] megjegyzendő: 2026. 03. 10-én 5920 darabot értékesítenek, később az összesen kapott euróösszeget szorozzák be az árfolyammal a forintérték meghatározásához, feltételezve, hogy a 384,86 Ft/euró az MNB-euróárfolyam, ennyi volt az eladáskor.Helyesen akkor jártak el a december 31-i árfolyam-különbözet megállapításakor (feltételezve, hogy az MNB-mérlegfordulónapon is), ha az árfolyamváltozást [397,95–385,40 =], 12,55 Ft/euró csökkenést megszorozzák a vásárolt darabszámmal [32.245×12,55], és az így kapott összeget [404.674,75] könyvelik árfolyamveszteségként: T 8762 – K 374.Az 5920 darab eladásakor azok mérlegfordulónapi euróárfolyamon számított könyv szerinti értékét [5920×1,1677×385,40 =], 2.664.187 forintot ki kell vezetni a 374. számláról a pénzügyi műveletek egyéb ráfordításakénti elszámolásával: T 8752 – K 374;– el kell számolni az eladási árat az euró eladáskori árfolyamával [5920×1,1826×384,86 =] 2694.401 forintot: T 366 (384) – K 9752;– meg kell állapítani az értékesített befektetési jegyek […]
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
