A 6-7. számlaosztály-számlarend

Kérdés: Színházunk a jelenlegi megszorítások miatt hozott döntés értelmében a bemutatókra a saját műhelyünkben a megvásárolt anyagokból gyártja le a díszleteket. Korábban külső vállalkozások készítették a díszleteket. Ehhez szükséges lesz jó néhány szabályzatunkat megváltoztatni, és a számlarendünket úgy átalakítani, hogy elsődlegesen az 5-ös és másodlagosan a 6-7. számlaosztályokat kívánjuk használni. Szeretnénk kérni egy ajánlott számlatükröt, amit erre a mi speciális tevékenységünkre át tudunk alakítani, és néhány könyveléstechnikai megoldást a megvásárolt alapanyagtól a produkció aktiválásáig.
Részlet a válaszából: […] ...készülő eredménykimutatáshoz részletesen tartalmazza a költség- és bevételszámlákat, de van olyan része is, amely a forgalmiköltség-eljárással készülő eredménykimutatás 5-6-7-8. számlaosztályainak további, illetve eltérő számlacsoportjait,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2022. november 24.

Jelentős összegű hiba a mérlegben, az eredménykimutatásban

Kérdés: Társaságunknál 2020. december végén vált ismertté a jelentős összegű (a mérlegfőösszeg 2%-át jóval meghaladó), a 2019. üzleti évet érintő árbevétel (elszámolási időszak 2019. 01. 01. – 2019. 12. 31.). Elkülönített vevői és értékesítés nettó árbevétele főkönyvi számlákon tartjuk nyilván a kiszámlázott összeget (egy db kimenő számla készült) a 2020. évi könyvelésben. Az áfafizetés időszaka 2020. február hónap, amely időszak áfabevallását önrevízióval korrigáltuk. 2020. évben háromoszlopos egyszerűsített éves beszámolót készítünk. A gazdasági esemény az egyszerűsített éves beszámoló mérlegének és eredménykimutatásának mely sorait fogja érinteni a lezárt üzleti évre vonatkozó módosítások oszlopában? Az iparűzésiadó-bevallást és a társaságiadó-bevallást önrevízióval kell korrigálni a 2019. évre, vagy a 2020. évi bevallásba kell korrekcióként beállítani?
Részlet a válaszából: […] ...miatti pótlékot és késedelmi kamatot az önellenőrzés évében (2021-ben) kell az egyéb ráfordítások között elszá­molni.A forgalmiköltség-eljárással készült eredménykimutatás esetében is – értelemszerűen – a fentiek figyelembevételével kell eljárni:...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2021. június 17.

Kulcsrakész kivitelezés alvállalkozóinak elszámolása

Kérdés: A társaság építési fővállalkozóként épületek kulcsrakész kivitelezésével, felújításával foglalkozik, amelyet kizárólag alvállalkozókkal végeztet el. A munkák irányítására, illetve végzésére saját főállású munkavállalóval nem rendelkezik, az alvállalkozói teljesítmények – a számviteli törvény szerint – nem minősülnek közvetített szolgáltatásnak. Hogyan kell elszámolni a megrendelővel még el nem számolt, de ténylegesen elvégzett munkák készletre vételét mint befejezetlen termelést? Lehet-e aktivált teljesítményként?
Részlet a válaszából: […] ...felmerült költségeket kell költségnemenként kimutatni, függetlenül attól, hogy az eredménykimutatás összköltségeljárással vagy forgalmiköltség-eljárással készül. Befejezetlen termelésként – építési-szerelési, technológiai szerelési munkáknál – csak...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2018. október 11.

Kitárcsázott repce miatti kártérítés könyvelése

Kérdés: Tavasszal a szomszéd 4 ha repcét tévedésből kitárcsázott. A kft. elsődlegesen a 6-7. számlaosztályban könyvel. A betakarítás megtörtént, és szeretnénk a kárt rendezni. A 4 hektáron a kitárcsázásig felmerült közvetlen költségek összege 562 500 Ft, átvezethető-e az egyéb ráfordítások közé? Az átlagtermést már a csökkentett területre számítottuk. A káreseménnyel kapcsolatos könyvelési tételekhez kérem a segítségüket.
Részlet a válaszából: […] ...T 8632 – K 261;– természetesen az 5. számlaosztályban is kell könyvelni ezt az összeget: T 593 – K 582.Ha a kft. az eredménykimutatást forgalmiköltség-eljárással készíti, akkor– az elsődlegesen a 711. számlára ténylegesen könyvelt költségekből a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2018. szeptember 27.

Osztalékra igénybe vett eredménytartalék könyvelése

Kérdés: A Számviteli Levelekben az 589. kérdésre adott válasz szerint: az új Szt. hivatkozott előírásai egyértelművé teszik, hogy a szabad eredménytartalékból osztalékra igénybe vett összeget az eredménykimutatásba be kell állítani, azt nem lehet az eredménytartalék és az alapítókkal szembeni kötelezettség között közvetlenül könyvelni. Hogyan kell ezt könyvelni?
Részlet a válaszából: […] ...– kell a 419. Mérleg szerinti eredményszámlára átvezetni: T 493 – K 419, illetve T 419 – K 493 (ha a 493. számlaveszteségjellegű).Forgalmiköltség-eljárással készített eredménykimutatásesetében is – értelemszerűen – hasonló módon (a ráfordítás-,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. október 29.

Saját termelésű készletek egyéb csökkenése

Kérdés: Hogyan könyveljük a saját termelésű készletek selejtezését, hiányát, illetve a növendék állatok elhullását, értékvesztését, ha költségeinket elsődlegesen a 6-7. számlaosztályban, másodlagosan az 5. számlaosztályban könyveljük, az eredménykimutatást pedig forgalmiköltség-eljárással készítjük?
Részlet a válaszából: […] A kérdésben leírt költségelszámolási módszerből következik,hogy a saját termelésű készleteket, ideértve a növendék állatokat is, készletreveszik a 791. Saját termelésű készletek átvezetése számlával szemben (T 241,251-257 – K 791). A készletrevételt az 5....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. május 14.

Mezőgazdasági integrációs tevékenység elszámolása

Kérdés: A mezőgazdasági integrációs tevékenységet folytató kft. nettó árbevétele meghaladta az egymilliárd forintot. A felvásárolt, illetve a bérnevelésből visszavásárolt baromfiállományt bérvágatja, ezt követően belföldre, illetve exportra értékesíti előhűtött, illetve fagyasztott formában, a fagyasztott terméket hűtőházban tárolja. Segítségüket kérem az elszámoláshoz! Forgalmi- vagy összköltségeljárással kell az eredményt kimutatni? Kötelező-e a készletmozgásokat havonta elszámolni, vagy dekádonként elszámolóárakat kialakítani? Kötelező-e az önköltség-számítási szabályzat?
Részlet a válaszából: […] ...és a közvetlen önköltség közötti különbözetetkészletérték-különbözetként kell kimutatni.A 6-7. számlaosztályok használata mellettforgalmiköltség-eljárással készülő eredménykimutatást célszerű készíteni. Akft.-nél a tevékenység jellege miatt az így...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. február 7.

Társasági adó könyvelése

Kérdés: A társasági adó alapját csökkentő és növelő tényezők miatt módosult adó összegét mikor kell könyvelni?
Részlet a válaszából: […] ...átvezetése: T 98- K 493.A számviteli előírások szerint az adózás előtti eredmény megállapításaa 493. számlán forgalmiköltség-eljárással készített eredménykimutatás esetén:– az értékesítés közvetlen költségeinek átvezetése: ...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. július 20.

Az ötös számlaosztály számláinak zárása

Kérdés: Az év végi zárásban az 5. számlaosztály számláit össze kell vezetni a 8. számlaosztály megfelelő számláival. Az aktivált saját teljesítmények értéke számla melyik 8. számlaosztály számlára kerül átvezetésre?
Részlet a válaszából: […] ...számláinak év végi zárása annakfüggvényében más és más, hogy a társaság az eredménykimutatástösszköltségeljárással vagy forgalmiköltség-eljárással készíti-e el. Továbbieltérő elszámolást eredményezhet az, ha a 6-7. számlaosztályt használja...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. június 8.

Csomagoláshoz használt termékek áfája

Kérdés: Cégünk faipari termékek gyártásával és értékesítésével foglalkozik. A félkész és késztermékek csomagolásánál a sérülésmentes szállítás érdekében egységcsomagonként a rakatok alá bekerül egy db natúr lap (ún. takarólap), mely csomagolóanyagként beépül az értékesítendő termék önköltségébe, azt külön a vevőknek nem számítjuk fel. Az árak azonban a fentiek szerint csomagolt termékekre vonatkoznak. Helyesen gondoljuk-e, hogy a csomagolóanyagként felhasznált natúr lapok után nem kell az áfát felszámítani?
Részlet a válaszából: […] ...közvetlen önköltségében figyelembe venni, nem lehet készletre venni, annak költségei a felmerülés időszakának eredményét terhelik (forgalmiköltség-eljárással készülő eredménykimutatásban az értékesítési, forgalmazási költségek között kell...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. november 27.
1
2
3