Átalányadózó egyéni vállalkozó alvállalkozója

Kérdés: Több alvállalkozó átalányadózó egyéni vállalkozó. Mivel egyéb közúti áruszállítással foglalkoznak, a 80%-os költségátalány szerint adóznak. Kapnak borravalót is, amit a számlán szerepeltetniük kell, áfamentesen számlázzák, mert a borravaló áfamentes. Kiesnek-e a 80%-os költségátalány alól a borravaló számlán való feltüntetésével?
Részlet a válaszából: […] ...alkalmazásának lehetősége alól, ha az általa kibocsátott számlán a közúti áruszállításon (ÖVTJ’24 4941) kívül más szolgáltatás is szerepel. A számlán a borravalót feltehetően külön szolgáltatásként tüntetik fel, és nem a közúti...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2025. október 9.

Konyhán, bárban felszolgált szeszes italok, üdítők elszámolása

Kérdés: Az egyik cégünk szállodát üzemeltet, mely szálloda konyhát és bárt is működtet. A konyha is, a bár is működése során italokat használ fel. A konyha egy kávé elkészítéséhez tejet használ, míg a bár vagy koktélt állít elő receptúra alapján, vagy különböző adagokban kimérve felszolgálja az egyes szeszes italokat és üdítőket. Ezen italok felhasználásának helyes elszámolásához kérjük szakmai véleményüket. – Ezek után a kérdező ismerteti az eladott áruk beszerzési értékét, lényegében a számviteli törvény előírásának megfelelően. Majd példaként kapcsolódóan ismerteti véleményét, amelyet az ismétlések elkerülése érdekében a válaszban részletezünk. A számviteli törvény szerinti anyagköltség-értelmezés ismertetése után a kérdező által levont következtetés: Mivel az egyes italok mind a konyha, mind a bár működése során nem változatlan formában kerülnek értékesítésre, így az egyes italok fogyása anyagköltségként számolandó el. Helyes ez?
Részlet a válaszából: […] ...értékeként. A kávé készítéséhez felhasznált kávé, tej azért számolható el anyagköltségként, mert a kávékészítés külön szolgáltatásnak minősül, és mint szolgáltatásnak az ellenértéke – a számlán, a bevételek között – elkülönítésre kerül,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2025. október 9.

Csarnoképítés többletköltségeinek átvállalása

Kérdés: Társaságunk üzemcsarnokot épít a leendő bérlő részére. A bérleti szerződésben rögzítésre került az épülő csarnok műszaki tartalma. Az építkezés folyamán a bérlő műszakitartalom-változtatásokat igényelt, amelynek a többletköltségeit a bérlő – megállapodás szerint – átvállalja. A beruházás még nem fejeződött be. A többletköltségek mindegyike építési-szerelési munka. Helyesen járunk-e el, ha a többletköltségekről kiállított számlát a fordított adózás szabályai szerint állítjuk ki? Ha a megállapodás alapján továbbszámlázott, társaságunknál felmerült többletköltségeket közvetített szolgáltatásként könyveljük annak ellenére, hogy a módosításokkal létrejövő ingatlanba beépülő beruházások a társaságunk tulajdonát fogják képezni?
Részlet a válaszából: […] ...többletköltségeket csak akkor lehetne továbbszámlázni (pontosabban, akkor kellene továbbszámlázni) fordított áfával és közvetített szolgáltatásként, ha a bérlő a többletköltségek összegében a csarnok adásvételi szerződésben meghatározott hányadát vásárolná...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2025. október 9.

Különböző szolgáltatások minősítése

Kérdés: Cégünk szerződést kötött egy vállalkozóval az alábbi tevékenységek elvégzésére:
1. Egyéni coaching.
2. Egynapos team coaching.
3. Intenzív kommunikációfejlesztés tréning.
4. Vezetéselméleti és kompetenciafejlesztési folyamat (Középvezetői akadémia).
A coaching esetén a megbízó cég által meghatározott problémafókusz a téma, amelyre a megbízott cég megoldást javasol. Jól gondoljuk, hogy a megbízott által kiállított számlán szereplő fenti tételek közül az 1. és a 2. tételt cégünk az igénybe vett szolgáltatások között számolja el, míg a 3. és a 4. tételként kiszámlázott összegeket az oktatások és továbbképzések soron szerepelteti?
Részlet a válaszából: […]

A kérdésben felsorolt minden tevékenység a cég szempontjából igénybe vett szolgáltatásnak minősül, így azt az 52-es számlacsoportban indokolt elszámolni.

(Kéziratzárás: 2025. 10. 01.)

[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2025. október 9.

Mobil garázs helyének a kialakítása

Kérdés: Alanyi adómentes egyházi általános iskola hogyan számolja el (beruházás vagy felújítás?) a fenntartó által rendelkezésre bocsátott, az iskola által használt területen:
– 2 db mobil garázs áthelyezését, a vállalkozási szerződés alapján a vállalkozó a garázs helyének a kialakítását vállalta és végezte el?
– A kerékpártároló kialakítását is ő végezte el.
Részlet a válaszából: […] ...közé. A garázsok áthelyezésével kapcsolatos költségek a felmerülés időszakának az eredményét terhelik, mint igénybe vett szolgáltatások költsége.A kerékpártároló helyének a kialakítása során a vállalkozó által végzett munkák költségei...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2025. október 9.

Revolut-számla mellett mihez kell belföldi bankszámla?

Kérdés: Bankszámlavezetésre kötelezett magyar magánszemély kizárólag Revolut-számlával rendelkezik. Igaz-e az az álláspont, hogy ez a számla nem minősül belföldi bankszámlának, így nyugdíjának folyósításához, illetve belföldi bankszámlanyitási kötelezettségének teljesítéséhez még legalább egy, magyar pénzintézetnél vezetett bankszámlát is kell nyitnia az adóalanynak?
Részlet a válaszából: […] ...szerint a Revolut Bank UAB egy Litvániában bejegyzett cég, mely Magyarországon pénzforgalmi szolgáltatást nyújt, ugyanakkor belföldön nem telepedett le.Az adózás rendjéről szóló 2017. évi CL. törvény (Art.) 114. § (1) bekezdése szerint a belföldi...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2025. szeptember 25.

Önszámlázás esetén a deviza árfolyama

Kérdés: Szeretném kérni a véleményüket abban, hogy deviza-önszámlázás esetén az áfa összegét a saját vagy a partner választott árfolyamon kell számítani?
Részlet a válaszából: […] ...törvény (Áfa-tv.) 159. § (1) bekezdése értelmében az adóalany köteles a 2. § a) pontja szerinti termékértékesítéséről, szolgáltatásnyújtásáról a termék beszerzője, szolgáltatás igénybe vevője részére, ha az az adóalanytól eltérő más személy...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2025. szeptember 25.

Vagyonkezelő, illetve kezelt vagyon elkülönült könyvelése

Kérdés:

A Számviteli Levelek 530. számában (2025. augusztus 28.) megjelent 10 002. sorszámú kérdésre adott válaszuk kapcsán merült fel a következő kérdés. Áfa kapcsán – úgy gondolom – a kezelt vagyon alanyi adómentes adóalany, míg a vagyonkezelő (mivel a vagyonkezelésen kívül egyéb áfás vállalkozói tevékenységet is végez) az általános szabályok szerint áfaalany. Az áfás vagyonkezelő és az alanyi adómentes vagyontömeg elkülönült számviteli nyilvántartását egy könyvelőiroda (kft.) végzi. Mi a helyes számlázási (és dokumentációs) eljárás a könyvelőirodánál? A számlát a vagyonkezelő felé állítja ki, amelyen két soron tünteti fel a vagyonkezelőre, illetve vagyontömegre jutó áfás könyvelési díjat? Bizonylatolás során a vagyonkezelő 2 összegben könyveli a díjat az alábbiak szerint: a könyvelési díj rá jutó részére él az áfalevonás jogával, míg a vagyontömeg könyvelése miatti díj kapcsán áfalevonási jogát nem gyakorolja, azt bruttó összegben megtérítteti a vagyontömeggel vagy a vagyonrendelővel (szerződés szerint)? Helyes a fenti eljárási mód?

Részlet a válaszából: […] ...ellentétes.Az Áfa-tv. 159. §-ának (1) bekezdése szerint az adóalany köteles a 2. § a) pontja szerinti termékértékesítésről, szolgáltatásnyújtásról a termék beszerzője, szolgáltatás igénybe vevője részére, ha az az adóalanytól eltérő más személy...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2025. szeptember 25.

Közüzemi számlák továbbszámlázása magasabb áron

Kérdés: Bérelünk egy üzlethelyiséget. A bérbeadó minden hónapban számlázza a közüzemi díjakat, jellemzően 20%-kal magasabb áron, de a kapott számlákhoz nem mellékeli a közüzemi számlákat. Jogszerűen megteheti ezt, hogy drágábban számláz?
Részlet a válaszából: […] ...előtt utalunk arra, hogy szakértőink alapvetően számviteli, adózási kérdésekre igyekeznek választ adni, az igazságszolgáltatás feladatkörébe tartozó témákkal nem foglalkoznak. A kérdésben leírtakból azonban arra lehet következtetni, hogy – az adott esetben –...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2025. szeptember 25.

Szennyvízszivattyú cseréjekor szennyvízkiszippantás

Kérdés: Szennyvízszivattyút kellett cserélni a telephelyen, amely nagy összegű beruházás volt. A szivattyúházban lévő szennyvíz kiszippantásának költsége belefér-e a bekerülési értékbe? Vagy az külön igénybe vett szolgáltatásnak minősül?
Részlet a válaszából: […] ...kellene távolítani, ha nem kellene a szennyvízszivattyút cserélni. Ezért a szivattyúházban lévő szennyvíz kiszippantását igénybe vett szolgáltatás költségeként kell kimutatni, annak a számlázott – áfa nélküli – értéke az eredményt terheli.(Kéziratzárás: 2025. 09...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2025. szeptember 25.
1
2
3
332