Adólevonási jog módosítása

Kérdés: A társaságunknál folytatott ellenőrzés megállapította, hogy cégünket – egy épületberuházás kapcsán – áfalevonási jog 2013-ban nem illette meg. Az adóhiányt 2014-ben befizettük. Helyesen járunk el akkor, ha a határozat dátumával megegyezően az adott eszköz bekerülési értékét módosítjuk az adóhiány összegével, a késedelmi pótlékot, illetve az adóbírságot viszont a tárgyévre könyveljük? Szíveskedjenek a kontírozást is bemutatni!
Részlet a válaszából: […] ...jártak el, mert az áfát levonásba helyezték (T 466 – K 455), ezt a tételt önellenőrzés keretében kell módosítani (T 455 – K 466) az adóhiány összegével, és kell könyvelni 2013. évi tételként a le nem vonható adót (az adóhiányt) a már említett könyvelési...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2014. november 27.
Kapcsolódó címkék:    

Eszközbeszerzés anyagköltségkénti elszámolással!?

Kérdés: Egyre többször lehet találkozni olyan, vissza nem térítendő állami támogatásokkal (GOP, KEOP stb.), amelyek esetében a támogatási szerződésben előírják, hogy az egyes eszközbeszerzéseket anyagköltségként kell elszámolni. Ha nem lenne ez az előírás, ezeket az eszközöket az Szt. alapján tárgyi eszközként vennénk nyilvántartásba, és utánuk értékcsökkenést számolnánk el. Ha betartjuk a törvényt, akkor a támogatást vissza kell fizetni, mert nem teljesítettük a támogatási szerződésben vállaltakat. Mi a helyes könyvelési és adózási mód a fenti esetben? (Nem megoldás a támogatási szerződés módosítása, mert ilyen esetben az állam diktál!)
Részlet a válaszából: […] ...szerződés szerinti adózás előtti eredményt, amelyet önellenőrzés vagy adóellenőrzés keretében kell korrigálni. (Az első évben adóhiány megállapításával!) Ha van könyvvizsgálója a cégnek, akkor a törvényellenes elszámolás miatt (hamis a mérleg)...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2014. július 24.
Kapcsolódó címkék: