Áfamódosítás hatása

Kérdés: Áfaalany több éven keresztül vett igénybe jogi szolgáltatást. A számla kibocsátója figyelmen kívül hagyta az Áfa-tv. azon változását, mely szerint a jogi szolgáltatás nem tartozik a tárgyi adómentes tevékenységek közé. A két fél 2007 júliusában megállapodott, hogy a kibocsátott számlákat úgy módosítják, hogy a számlák végösszege nem változik, a számlákat befogadónak további fizetési kötelezettsége a számlahelyesbítések miatt nem keletkezhet. A számlák befogadójánál csökken az elszámolt költségek összege, így nő az eredménye. Kell-e utólagos engedményként kezelni az áfa szerepét? Kell-e az eredménynövekedés miatt a társasági adót önellenőrzéssel módosítani? Elfogadható-e a két fél megállapodása az áfa visszafelé történő számítására?
Részlet a válaszából: […] ...Áfa-tv. 2003. évtől hatályos változásával a jogiszolgáltatás valóban kikerült a tárgyi adómentes tevékenységek közül. Mivel ezta változást 2003. január 1-jétől nem vették figyelembe, azaz a jogiszolgáltatást nyújtó a számlában nem számította fel a 25...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. szeptember 27.
Kapcsolódó címke:

Utólagos árengedmény áfája

Kérdés: Kell-e a forgalommal arányosan utólag adott engedménynél általános forgalmi adót elszámolni?
Részlet a válaszából: […] ...hanem a vevőnek kell az árengedmény összegével megegyező számlát kibocsátania az eladó számára. A számlának – ha a vevő alanyi adómentességben nem részesül – 25%-os áfafizetési kötelezettséget is kell tartalmaznia.Ez esetben viszont valójában nem utólag...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. január 4.
Kapcsolódó címkék: