Termékben adott engedmény

Kérdés: Társaságunk nagykereskedelmi partnerétől – szerződésben szabályozott módon – mennyiségi rabatot kap. Minden hónap végén 10 db gyógyszer vásárlása után 1 db-ot ingyen kapunk, amit partnerünk nulla forintértéken számláz nekünk, de a termék adó nélküli forgalmi értéke után számlát helyettesítő okmányban áfát hárít át. Levonható-e a számlát helyettesítő okmány áfatartalma, ha a terméket a bevételszerző tevékenységhez használjuk fel? Alkalmazható-e az Áfa-tv. 7. §-a (3) bekezdésének f) pontja? Az Szt. szerint az így beszerzett készletet könyveinkben milyen értéken szerepeltessük? Vagy térítés nélküli átvételről van szó? És akkor az így realizált bevétel elszámolható az adózás előtti eredményt csökkentő tételként?
Részlet a válaszából: […] ...érték változik).A leírt helyesbítéssel sem az összes eladási ár, sem a fizetendő (levonható) áfa nem változik, közvetlenül az adózás előtti eredményt sem érinti.Ami változik, az az eladott, illetve vásárolt gyógyszer mennyisége és annak fajlagos értéke.A...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. május 27.
Kapcsolódó címkék:    

El nem ismert követelés

Kérdés: Cégünk folyamatos szolgáltatást végez (szemétszállítás). A december havi teljesítésű konténeres szemétszállítási számlákat januárban bocsátjuk ki, de decemberre könyveljük. Így a vevő-folyószámlán december 31-ével a januárban kibocsátott számla szerepel. Áfa szempontjából a számlán szereplő teljesítési időpont január hó. A vevő a számlát a számvitelben is csak januárra könyvelte le, így december 31-én nem mutat ki cégünk felé kötelezettséget, de követelésünket január hónapra elismeri. Helyesen jártunk el? Vagy a vevőnek van igaza?
Részlet a válaszából: […] ...más időszakban, más teljesítési időponttal történt. A számviteli elszámolás elszakítása a valós teljesítéstől az adózás előtti eredmény szándékos eltérítését, súlyosabb esetben a mérleg adatainak meghamisítását eredményezheti.A...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. április 1.
Kapcsolódó címkék: