Devizaalapon számlázott összeg helyesbítése


Társaságunk egy hazai szállítóval kötött szerződésben a termék ellenértékét euróban határozta meg. Mivel akkor nem volt arra lehetőség, hogy a szállító euróban számlázzon, a szállító az általa meghatározott – egy évre vonatkozó – fix árfolyamon állapította meg a számlázandó összeget. Ebben az évben megállapodás született arról, hogy a szállítóval – 3 évre visszamenőleg – sor kerül a tényleges, illetve a számlázásnál alkalmazott árfolyam közötti különbözet rendezésére. Helyesen járunk-e el, ha a különbözetet a külföldi pénzértékre szóló követelések-kötelezettségek árfolyam-különbözeteként számoljuk el?


Megjelent a Számviteli Levelekben 2002. november 21-én (48. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 974

[…] összeget tartják megfelelőnek, és erről írásban megállapodtak, akkor valójában az eredetileg számlázott összeget és annak áfáját helyesbítik szerződésmódosítással. A helyesbítésről az Szt. 73. §-a (2) bekezdésének b) pontja alapján az eredeti teljesítés időpontjára vonatkozóan helyesbítő számlát kell kiállítani. A 3 évre vonatkozó visszamenőleges rendezés azt jelenti, hogy ezen helyesbítő számlák alapján – önellenőrzés keretében – a visszamenőleges rendezéssel érintett évek eredménye is változik. [Itt kell felhívni a figyelmet az Áfa-tv. 45. §-a (4) bekezdésében foglalt rendelkezésre, amelyből az következik, ha a helyesbítés következtében nő az adóalap vagy nő az áthárított adó, akkor a helyesbítő számla kiállítójánál az áfa vonatkozásában is önellenőrzést kell végrehajtani.] A külföldi pénzértékre szóló követelések-kötelezettségek kiegyenlítésekor […]
 
Kapcsolódó címkék:  
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.