Garanciális visszatartás egyszeres könyvvitelben


Az egyszeres könyvvitelt vezető betéti társaság építési-szerelési tevékenységet végez. A kimenő számlákban feltünteti a szerződés szerinti 5 százalékos garanciális visszatartást. A vevő a számlát részletekben fizette ki. A betéti társaság a még ki nem fizetett összeget az adófizetési kötelezettség keletkezésének időpontjától számított 60, illetve 30 napon belül az áfabevallásba beállította. Az 1 év elteltével a vevő a garanciális visszatartási 5 százalékot megfizette. Mikor kell a garanciális visszatartást árbevételként elszámolni? Mikor kell a társasági adónál figyelembe venni, illetve az áfabevallásba beállítani?


Megjelent a Számviteli Levelekben 2003. szeptember 4-én (66. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 1388

[…] nettó árbevételként kimutatni, ha azt pénzügyileg legkésőbb a mérlegfordulónapig rendezték. Mivel a garanciális visszatartás része a számlázott összegnek, azt nettó árbevételként csak akkor lehet az egyszeres könyvvitelt vezetőnél elszámolni, ha azt a vevő már megfizette (a kérdésben szereplő esetben az 1 év elteltével). Amikor a pénzügyileg rendezett garanciális visszatartást nettó árbevételként el kell számolni, az eredménylevezetésbe be kell állítani, akkor kell – mint az adózás előtti eredmény részét – a társasági adónál is figyelembe venni (általában […]
 
Kapcsolódó címke:
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.