El nem ismert számla áfája
Kérdés
Mi a teendő az áfával akkor, ha a vevő a teljesített és átvett áruról kiállított számlát az árra, a fizetési határidőre hivatkozással nem fogadja el, visszaküldi? Az áfát befizettük, bevallottuk. Az ügy bíróságra került. Mi a teendő a befizetett és bevallott áfával akkor, ha a mérlegkészítés időpontjáig nem születik döntés?
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2004. május 27-én (84. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 1728
[…] kell alkalmazni. A hivatkozott előírások alapján, amennyiben a vevő a szerződés szerinti teljesítést (ebbe bele tartozik a szerződés szerinti ár is) nem ismeri el, akkor a számlát nem lehet kiállítani, az értékesítést nem szabad könyvelni. Amennyiben a számlát a szerződés szerinti teljesítés elismerése nélkül kiállították, akkor azt később (az adott esetben a számla visszaküldésekor), amikor nyilvánvalóvá válik, hogy a teljesítést nem ismerték el, helyesbítő számla kiállításával kell korrigálni. A helyesbítő számla ez esetben a számla szerinti értékadatokat (beleértve a fizetendő áfát is) tartalmazza, negatív előjellel. A helyesbítő számla alapján korrigálni kell az árbevételt, a fizetendő áfát és a vevővel szembeni követelés összegét. A helyesbítő számla alapján tehát a fizetendő áfa bevallott és befizetett összege is módosítandó. A kérdés szerinti ügy a bíróságra került, azaz peresítették. A peresített követelést viszont az Szt. 29. §-ának (8) bekezdése szerint csak akkor lehet kimutatni, ha annak pénzügyi rendezése az üzleti év mérlegfordulónapja és a mérlegkészítés időpontja között – legkésőbb […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2004. május 27-én (84. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 1728
[…] kell alkalmazni. A hivatkozott előírások alapján, amennyiben a vevő a szerződés szerinti teljesítést (ebbe bele tartozik a szerződés szerinti ár is) nem ismeri el, akkor a számlát nem lehet kiállítani, az értékesítést nem szabad könyvelni. Amennyiben a számlát a szerződés szerinti teljesítés elismerése nélkül kiállították, akkor azt később (az adott esetben a számla visszaküldésekor), amikor nyilvánvalóvá válik, hogy a teljesítést nem ismerték el, helyesbítő számla kiállításával kell korrigálni. A helyesbítő számla ez esetben a számla szerinti értékadatokat (beleértve a fizetendő áfát is) tartalmazza, negatív előjellel. A helyesbítő számla alapján korrigálni kell az árbevételt, a fizetendő áfát és a vevővel szembeni követelés összegét. A helyesbítő számla alapján tehát a fizetendő áfa bevallott és befizetett összege is módosítandó. A kérdés szerinti ügy a bíróságra került, azaz peresítették. A peresített követelést viszont az Szt. 29. §-ának (8) bekezdése szerint csak akkor lehet kimutatni, ha annak pénzügyi rendezése az üzleti év mérlegfordulónapja és a mérlegkészítés időpontja között – legkésőbb […]
Vissza a találatokhoz
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
