Fejlesztési tartalék


A kft. 2002-ben fejlesztési tartalékot képezett 3,5 millió forint értékben. A kft. 2003-ban épületet vásárolt telephely céljából 30 millió forintért. Hogyan kell elszámolni a beruházást, a fejlesztési tartalékot, az értékcsökkenést a számvitelben, illetve a Tao-tv. szerinti értékcsökkenési leírást? A beruházás nyilvántartási értékét csökkenti-e a fejlesztési tartalék? A fejlesztési tartalékot értékcsökkenésként el lehet-e számolni?


Megjelent a Számviteli Levelekben 2004. július 1-jén (86. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 1770

[…] csökkenteni kell az üzembe helyezéskor (Tao-tv. 1. számú melléklet 12. pontja). Ugyanakkor a Tao-tv. lehetővé teszi a tárgyi eszköz értékcsökkenési leírásának folytatását. Példával szemléltetve, feltéve hogy az üzembe helyezés 2003. január 1. napján történt: Megnevezés Számviteli Adólap- elszámolás megállapítás elszámolás megállapítás Leírási kulcs 10% 2% Maradványérték 20 millió forint - Számított nyilvántartási érték Számított nyilvántartási érték az üzembe helyezéskor (30 millió-3,5 millió) - 26,5 millió forint 2003. évi terv szerinti 2003. évi terv szerinti értékcsökkenés (10 millió 10%-a) 1 millió forint Adózás előtti eredményt növel Adózás előtti eredményt növel 2003-ban (és még 9 évben) 1 millió forint Adózás előtti eredményt csökkent Adózás előtti eredményt csökkent 2003-ban (30 millió 2%-a) (és még 9 évben) 600 ezer forint Terv szerinti értékcsökkenés Terv szerinti értékcsökkenés a 11. évben 0 Adózás előtti eredménycsökkentés Adózás előtti eredménycsökkentés a 11. évben 600 ezer forint Az épület könyv szerinti értéke Az épület könyv szerinti értéke a 12. év 01. 01. napján 20 millió forint Az épület számított nyilvántartási Az épület számított nyilvántartási értéke […]
 
Kapcsolódó címke:
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.