Fejlesztési tartalék igénybevétele könyvelés nélkül
Kérdés
2002. évben a kft.-nél a társasági adó elszámolásánál fejlesztésitartalék-kedvezményt vettünk igénybe, azonban elmulasztottuk könyvelni. A fejlesztés 2003-ban megtörtént. Jogos volt-e a kedvezmény igénybevétele? Kell-e önellenőrzéssel módosítani a társasági adót? A tőkeszerkezet változása miatt a közzétételt meg kell-e ismételni?
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2004. november 11-én (94. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 1932
[…] átvezetett és az adóév utolsó napján (általában december 31-én) lekötött tartalékként kimutatott összegével, de legfeljebb az adóévi adózás előtti nyereség 20 százalékával, de legfeljebb 500 millió forinttal. A hivatkozott előírásból egyértelműen következik, fejlesztési tartalék címén az adózás előtti eredményt a vállalkozás csak akkor csökkentheti, ha annak összegét az eredménytartalékból a lekötött tartalékba átvezette, a mérlegben szereplő lekötött tartalékban azt kimutatta. […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2004. november 11-én (94. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 1932
[…] átvezetett és az adóév utolsó napján (általában december 31-én) lekötött tartalékként kimutatott összegével, de legfeljebb az adóévi adózás előtti nyereség 20 százalékával, de legfeljebb 500 millió forinttal. A hivatkozott előírásból egyértelműen következik, fejlesztési tartalék címén az adózás előtti eredményt a vállalkozás csak akkor csökkentheti, ha annak összegét az eredménytartalékból a lekötött tartalékba átvezette, a mérlegben szereplő lekötött tartalékban azt kimutatta. […]
Vissza a találatokhoz
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
