Elmaradt haszon elszámolása


"A" cég elmaradt haszon címén – jogerőre emelkedett bírósági határozat alapján – köteles kártérítést fizetni "B" cégnek. Az "A" cég a neki felszámított áfát levonhatja-e, illetve visszaigényelheti-e?


Megjelent a Számviteli Levelekben 2005. március 3-án (101. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 2077

[…] számú mellékletében tételesen nem szerepel, az áfa mértéke 25 százalék. A kártérítés a ténylegesen okozott kár megtérítését jelenti. Az Áfa-tv. alkalmazásában a kártérítés nem minősül ellenértéknek [13. § (1) bekezdésének 1. pontja], így nem áfaköteles. Ha az elmaradt haszon címén fizetendő összeg – az előbbiekben leírtak alapján – szolgáltatásnyújtás ellenértéke, azt áfafizetési kötelezettség terheli. Ha ezen szolgáltatás ellenértékét a hatóság (bíróság) határozattal állapítja meg, akkor az Áfa-tv. 16. §-ának (5) bekezdése alapján a teljesítés időpontja a határozat jogerőre emelkedésének napja, bizonylata a számla. A teljesítés időpontjához kapcsolódik az adófizetési kötelezettség. Ezzel a nappal kell kiállítani a "B" cégnek a számlát, amely a szolgáltatás ellenértékét és a fizetendő áfát tartalmazza. 2005-től ezen számla alapján "B" cégnél könyvelni is kell az elmaradt haszon címén járó összeget az egyéb bevételek között, az áfát pedig fizetendő áfaként. Ha a bíróság által megítélt kártérítés nem minősül ellenértéknek, akkor azt nem kell számlázni, nem terheli áfafizetési kötelezettség, a bírósági határozat jogerőre emelkedésekor a határozat alapján azonban 2005-től könyvelni kell "B" cégnél az egyéb bevételek között, függetlenül annak a pénzügyi rendezésétől. Ha az elmaradt haszon címén fizetendő összeg szolgáltatásnyújtásnak minősül, "A" cég "B" cég számlája alapján könyveli a hatóság (bíróság) […]
 
Kapcsolódó címke:
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.