Végszámla nélkül aktiválás, adóalap-csökkentés
Kérdés
A kft. 2005-ben adásvételi szerződést kötött iroda és üzlet céljára épített ingatlan megvásárlására. 2005-ben, 2006-ban a teljes vételárat kifizette, előlegszámlát kapott. A birtokbaadás 2006. május 30-i dátummal megtörtént (a beköltözés is). Végszámlát a kft. még nem kapott. A 2006. évi társasági adó megállapításakor igénybe vehető-e a kisvállalkozói adóalap-csökkentés a Tao-tv. 7. §-a (1) bekezdésének zs) pontja alapján, ha a végszámla a mérlegkészítés időpontjáig nem érkezik meg?
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2007. február 22-én (146. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 2989
[…] alapján kell meghatározni (nem számlázott szállítás). Az adott esetben a "számlát pótló" dokumentum az adásvételi szerződés, amely alapján az ingatlanvásárlás beruházásként elszámolható, majd a rendeltetésszerű használatbavétel dokumentumai alapján a tárgyi eszközök (épületek) közé való átvezetése is megtörténhet (feltételezve, hogy a használatbavételi engedély is rendelkezésre áll). Természetesen továbbra is ki kell mutatni a beruházásra adott előlegeket mindaddig, amíg a végszámla meg nem érkezik. A Tao-tv. 7. §-a (1) bekezdésének zs) pontja alapján csökkenti az adózás előtti eredményt az adóév utolsó napján kis- és középvállalkozásnak minősülő adózónál – ha igénybe kívánja venni a kedvezményt – a korábban még használatba nem vett ingatlan ... üzembe helyezése érdekében elszámolt adóévi beruházások értéke ... figyelemmel a (11)–(12) […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2007. február 22-én (146. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 2989
[…] alapján kell meghatározni (nem számlázott szállítás). Az adott esetben a "számlát pótló" dokumentum az adásvételi szerződés, amely alapján az ingatlanvásárlás beruházásként elszámolható, majd a rendeltetésszerű használatbavétel dokumentumai alapján a tárgyi eszközök (épületek) közé való átvezetése is megtörténhet (feltételezve, hogy a használatbavételi engedély is rendelkezésre áll). Természetesen továbbra is ki kell mutatni a beruházásra adott előlegeket mindaddig, amíg a végszámla meg nem érkezik. A Tao-tv. 7. §-a (1) bekezdésének zs) pontja alapján csökkenti az adózás előtti eredményt az adóév utolsó napján kis- és középvállalkozásnak minősülő adózónál – ha igénybe kívánja venni a kedvezményt – a korábban még használatba nem vett ingatlan ... üzembe helyezése érdekében elszámolt adóévi beruházások értéke ... figyelemmel a (11)–(12) […]
Vissza a találatokhoz
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
