Étkeztetés feltöltött bankkártyáról
Kérdés
Étkeztetőcég vagyunk. Nálunk nemcsak készpénzért, hanem melegétkezési utalvány ellenében, sőt az alkalmazottaknak és külsős cégeknek kártyára történő feltöltéssel is lehet meleg ételt fogyasztani. A cég, aki feltölteti az alkalmazottai kártyáját, az adómentesen adható, jelenleg 12 000 Ft-ra tölti fel. Amíg futja, addig a kártyáról fogyasztanak, amikor elfogy a kártyán lévő összeg, akkor készpénzzel fizetnek a kasszánál. Hogyan történjen a számla kiállítása? A cégek a pénzt az étkeztetés előtt utalják. Áfás legyen a számla? Mi a helyzet akkor, ha a cég a saját alkalmazottait is így étkezteti?
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2008. március 20-án (171. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 3573
[…] előleg áfáját megszüntetni (T 467 – K 479). Ha a más társaságok által kibocsátott utalványokat fogadják el azzal, hogy azok ellenértékét az utalvány kibocsátója később megtéríti, akkor az így elfogadott utalványok értékének összegében el kell számolni az árbevételt és a fizetendő áfát az utalványt kibocsátó társasággal szembeni követeléskénti előírással (T 368 – K 91-92, 467). Amennyiben az utalványok kibocsátója ragaszkodik a számlához, akkor a ténylegesen beváltott utalványok értékében kell az étkeztetőcégnek, legalább áfabevallási időszakonként, az áfás számlát kibocsátani. Célszerű azonban – ez esetben is – az utalvány beváltása előtt kérni az ellenértéket, és azt a fent említett módon előlegszámlával rendezni. Ha az étkeztetés során az előre, a havonta adómentesen adható melegétkeztetés összegéig (jelenleg 12 000 Ft) feltöltött kártyával "fizet" az étkeztetést igénybe vevő, az elszámolásnak, az elszámoltatásnak az étkezési utalványnál leírtak szerint kell megtörténnie. Amikor a kérdező cég feltölti a 12 000 Ft-ra a kártyát, akkor valójában előleget kapott, hiszen a cégek a 12 000 Ft/fő összeget a kérdező céghez befizetik. Ez esetben is ki kell állítani az áfás előlegszámlát, és annak alapján kell könyvelni (T 381, 384 – K 479 és T 479 – K 467). A kártya használatával elfogyasztott meleg étel értékével az előlegszámlán lévő összeget kell csökkenteni (T 479 – K 91-92, 467), és meg kell szüntetni az előleg áfáját (T 467 – K 479). Ha a cég alkalmazottainak is feltöltött étkezési kártyát adnak, lényegében akkor is az előbbiek szerint kell eljárni, azaz a feltöltést az alkalmazottak helyett fizetett előlegként kell kimutatni (T 3611 – K 384) a fizetendő áfa előírásával (T 3611 – K 467). A kártya használatával elfogyasztott meleg étel értékét el kell számolni árbevételként és fizetendő áfaként (T 3612 – K 91-92, 467), meg kell szüntetni az előleg áfáját (T 467 – K 3611), a munkavállalóval szembeni követelést pedig a személyi jellegű egyéb kifizetések közé történő átvezetéssel kell csökkenteni (T 551 – K 3612). Tekintettel arra, hogy a cég alkalmazottainak a kártyáját […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2008. március 20-án (171. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 3573
[…] előleg áfáját megszüntetni (T 467 – K 479). Ha a más társaságok által kibocsátott utalványokat fogadják el azzal, hogy azok ellenértékét az utalvány kibocsátója később megtéríti, akkor az így elfogadott utalványok értékének összegében el kell számolni az árbevételt és a fizetendő áfát az utalványt kibocsátó társasággal szembeni követeléskénti előírással (T 368 – K 91-92, 467). Amennyiben az utalványok kibocsátója ragaszkodik a számlához, akkor a ténylegesen beváltott utalványok értékében kell az étkeztetőcégnek, legalább áfabevallási időszakonként, az áfás számlát kibocsátani. Célszerű azonban – ez esetben is – az utalvány beváltása előtt kérni az ellenértéket, és azt a fent említett módon előlegszámlával rendezni. Ha az étkeztetés során az előre, a havonta adómentesen adható melegétkeztetés összegéig (jelenleg 12 000 Ft) feltöltött kártyával "fizet" az étkeztetést igénybe vevő, az elszámolásnak, az elszámoltatásnak az étkezési utalványnál leírtak szerint kell megtörténnie. Amikor a kérdező cég feltölti a 12 000 Ft-ra a kártyát, akkor valójában előleget kapott, hiszen a cégek a 12 000 Ft/fő összeget a kérdező céghez befizetik. Ez esetben is ki kell állítani az áfás előlegszámlát, és annak alapján kell könyvelni (T 381, 384 – K 479 és T 479 – K 467). A kártya használatával elfogyasztott meleg étel értékével az előlegszámlán lévő összeget kell csökkenteni (T 479 – K 91-92, 467), és meg kell szüntetni az előleg áfáját (T 467 – K 479). Ha a cég alkalmazottainak is feltöltött étkezési kártyát adnak, lényegében akkor is az előbbiek szerint kell eljárni, azaz a feltöltést az alkalmazottak helyett fizetett előlegként kell kimutatni (T 3611 – K 384) a fizetendő áfa előírásával (T 3611 – K 467). A kártya használatával elfogyasztott meleg étel értékét el kell számolni árbevételként és fizetendő áfaként (T 3612 – K 91-92, 467), meg kell szüntetni az előleg áfáját (T 467 – K 3611), a munkavállalóval szembeni követelést pedig a személyi jellegű egyéb kifizetések közé történő átvezetéssel kell csökkenteni (T 551 – K 3612). Tekintettel arra, hogy a cég alkalmazottainak a kártyáját […]
Vissza a találatokhoz
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
