Nem könyvelt teljesítés
Kérdés
Társaságunk 2006-ban megrendelt egy harmadik céggel kötött szerződés alapján 3 db szervizpódium kivitelezését, és egy másik cégtől annak a szerelését, amelyből 1 db 2006-ban elkészült. A szállító helytelenül kiállított számláját visszaküldtük javításra. A szállító nem küldött helyesen kiállított számlát. Ehelyett 2007-ben peres eljárást kezdeményezett. A kötelezettséget számla hiánya, illetve a megindult peres eljárás miatt nem tudtuk elszámolni. A per 2009-ben részegyezséggel lezárult, kiállították a számlát 2006. évi teljesítéssel, 2009. évi kiállítással, amely számlát cégünk ki is egyenlített. Kérdéseink: Kell-e önellenőrzést végrehajtani? Szerintünk nem követtünk el olyan hibát, amely miatt az önellenőrzés indokolt lenne. Mi a helyes eljárás? Vissza kell-e fizetni az osztalékot, ha a hiba hatása miatt arra a saját tőke nem nyújt fedezetet? Áfa szempontjából elkésett számlaként 2009. évi bevallásunkban szerepeltethetjük? A kötelezettséget nem a bíróság állapította meg. Van ennek valamilyen hatása az áfa elszámolására?
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2009. október 29-én (208. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 4348
[…] következőket jelenti (2009. évi könyveléssel): – a 2009. évben ténylegesen elfogadott, számlázott értékkel a 2006. évi beruházás bekerülési értékét kell helyesbíteni (növelni), majd aktiválni a szervizpódium rendeltetésszerű használatbavételének időpontjával; – az üzembe helyezéshez kapcsolódóan meg kell állapítani az évenként elszámolandó értékcsökkenés összegét, amelynek a 2006. évre jutó összegével a 2006. évi eredményt, a 2007., illetve 2008. évre jutó részével pedig a 2007., illetve a 2008. évi eredményt kell csökkenteni; – az eredménycsökkenés mind a három évben csökkenti a társasági adó, a különadó alapját, és így annak összegét is, ezért a társasági adó, illetve a különadó bevallott összegét is korrigálni kell; – az önellenőrzésnek az eszközökre, forrásokra és az eredményre gyakorolt hatását a 2009. évi beszámoló mérlegének, eredménykimutatásának és kiegészítő mellékletének tartalmaznia kell (ha jelentős összegű a hiba, akkor a mérleg, az eredménykimutatás középső oszlopában). Ha az önellenőrzés azt eredményezi, hogy az eredménycsökkenés miatt az adózott eredmény már nem nyújtana fedezetet a korábban jóváhagyott és kifizetett osztalékra, a jóváhagyott és kifizetett osztalékot a tulajdonosoknak nem kell visszafizetniük, feltételezve, hogy az osztalék jóváhagyása időpontjában az osztalékfizetés Gt.-ben és Szt.-ben előírt feltételei ténylegesen teljesültek. Az Áfa-tv. 131. §-ának (1) bekezdése szerint az adóalany az adómegállapítási időszakban megállapított fizetendő adó együttes összegét csökkentheti ugyanazon vagy korábbi adómegállapítási időszakban (időszakokban) keletkezett levonható előzetesen felszámított adó összegével. A 120. § a) pontja alapján az általa fizetendő adóból – többek között – azt az adót vonhatja le, amelyet termék beszerzéséhez, szolgáltatás […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2009. október 29-én (208. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 4348
[…] következőket jelenti (2009. évi könyveléssel): – a 2009. évben ténylegesen elfogadott, számlázott értékkel a 2006. évi beruházás bekerülési értékét kell helyesbíteni (növelni), majd aktiválni a szervizpódium rendeltetésszerű használatbavételének időpontjával; – az üzembe helyezéshez kapcsolódóan meg kell állapítani az évenként elszámolandó értékcsökkenés összegét, amelynek a 2006. évre jutó összegével a 2006. évi eredményt, a 2007., illetve 2008. évre jutó részével pedig a 2007., illetve a 2008. évi eredményt kell csökkenteni; – az eredménycsökkenés mind a három évben csökkenti a társasági adó, a különadó alapját, és így annak összegét is, ezért a társasági adó, illetve a különadó bevallott összegét is korrigálni kell; – az önellenőrzésnek az eszközökre, forrásokra és az eredményre gyakorolt hatását a 2009. évi beszámoló mérlegének, eredménykimutatásának és kiegészítő mellékletének tartalmaznia kell (ha jelentős összegű a hiba, akkor a mérleg, az eredménykimutatás középső oszlopában). Ha az önellenőrzés azt eredményezi, hogy az eredménycsökkenés miatt az adózott eredmény már nem nyújtana fedezetet a korábban jóváhagyott és kifizetett osztalékra, a jóváhagyott és kifizetett osztalékot a tulajdonosoknak nem kell visszafizetniük, feltételezve, hogy az osztalék jóváhagyása időpontjában az osztalékfizetés Gt.-ben és Szt.-ben előírt feltételei ténylegesen teljesültek. Az Áfa-tv. 131. §-ának (1) bekezdése szerint az adóalany az adómegállapítási időszakban megállapított fizetendő adó együttes összegét csökkentheti ugyanazon vagy korábbi adómegállapítási időszakban (időszakokban) keletkezett levonható előzetesen felszámított adó összegével. A 120. § a) pontja alapján az általa fizetendő adóból – többek között – azt az adót vonhatja le, amelyet termék beszerzéséhez, szolgáltatás […]
Vissza a találatokhoz
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
