Fizetési megbízás teljesülésének időpontja


Társaságunk a szállítói számlán szereplő fizetési határidő alapján úgy teljesíti fizetési kötelezettségét, hogy a számlákon a banki terhelés napjával lesz azonos a fizetési határidő, és a szállítók zöménél – tekintettel arra, hogy más bankban vezetik a számlájukat – a számlán szereplő fizetési határidő utáni nap lesz a jóváírás dátuma. Kérdés, hogy a fentiek miatt helyes-e az a szállítói állítás, hogy egynapos fizetési késedelemmel teljesítünk? Van erre vonatkozó jogszabály, mert a konkrét szerződés nem szabályozza ezt? Az előzőek miatt a 2010. üzleti évhez kapcsolódóan egymillió forintot meghaladó késedelmikamat-terhelő levelet kaptunk, amit vitatunk. Mi a teendőnk a zárlati munka során? Képezzünk céltartalékot, vagy másképpen járjunk el?


Megjelent a Számviteli Levelekben 2011. április 7-én (241. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 4981

[…] kedvezményezett részére kifizetik, vagy a kifizetendő összeg átvételének a lehetőségét a kifizetést teljesítő pénzforgalmi szolgáltató biztosítja." A hivatkozott MNB rendelet előírásából egyértelműen következik, a szállítószámlán szereplő fizetési határidő akkor teljesül, ha az összeg a fizetési határidő napján a szállító bankszámláján jóváírásra kerül (és nem akkor, amikor a vevő azt átutalta, amikor annak összegével a bankszámláját megterhelték. A felek ettől eltérhetnek, de azt az adásvételi, a vállalkozási szerződésben rögzíteni kell). Mivel a kérdésben szereplő esetekben a konkrét szerződésekben ezt nem szabályozták, jogos a szállítók késedelmikamat-felszámítása. Az így felszámított késedelmi kamatra azonban nem céltartalékot kell képezni, hanem a 2010. üzleti évre a szállítókkal szembeni kötelezettségként, az egyéb ráfordítások között el kell számolni […]
 
Kapcsolódó címke:
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.