Kölcsön, ami a könyvekben nem szerepel


2003 óta vagyok egy kft. könyvvizsgálója. Az éves záráshoz kért ügyvédi levélben szerepelt egy tétel, amely arról szólt, hogy a kft. 2002-ben kölcsönt adott egy másik cégnek, amely felszámolás alá került. 2010-ben a felszámoló nyilatkozata alapján behajthatatlanná vált a követelés. A nyilvántartásokban 2002 óta ez a tétel nem szerepelt. Az ügyvezető nyilatkozata szerint a kölcsön adása készpénzben történt, és erről kölcsönadási szerződés született. A kölcsön eredeti futamideje 1 év volt. Véleményüket kérem a gazdasági esemény számviteli és adójogi megítéléséről!


Megjelent a Számviteli Levelekben 2011. április 21-én (242. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 5000

[…] megfelelően korrigálni kell, a 2002. évi beszámolót, az azt alátámasztó leltárt, főkönyvi kivonatot még nem lehetett selejtezni!) A hibát önellenőrzés keretében kell korrigálni a számviteli elszámolásokban, függetlenül attól, hogy adójogilag már elévült. Önellenőrzés (ha lehet, akkor még a 2010. évi könyvelés) keretében ki kell mutatni a kölcsönkövetelést annak a költség-ráfordítás tételnek a csökkentésével szemben, amely tételben 2002-ben (feltételezhetően) elszámolásra került. Az így követelésként kimutatásra kerülő kölcsön összegét a felszámoló nyilatkozata alapján behajthatatlan követelésként kell leírni (annak összegével 2010-ben a társasági adó alapját növelni nem kell). A válaszban a hangsúlyt arra a tényre helyeztük, hogy kölcsönnyújtás volt, függetlenül attól, hogy a pénz átadása készpénzben történt vagy átutalással. […]
 
Kapcsolódó címke:
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.