Német anyavállalatnak végzett bérmunka
Kérdés
Német székhelyű anyavállalat részére a magyarországi leányvállalata bérmunkát végez. Az anyag és a gépek a német anyavállalat tulajdonában vannak. A német anyavállalatnak van magyar adószáma is. Helyesen számolja-e el a cég a következő gazdasági eseményeket? A Magyarországon igénybe vett szolgáltatásokat továbbszámlázza a német vállalatnak. Olyan költségeket, amelyek a bérmunka érdekében merülnek fel, de a szerződésben meghatározott bérmunkaóradíj nem tartalmazza. Ilyenek például a német cég tulajdonában lévő gépek javítása, az anyacégtől itt tartózkodó vendégek ellátásának költségei, a rendkívüli kiszállítás költségei stb. Ezeket a cég közvetített szolgáltatásként könyveli, és a bérmunkához kapcsolódó szolgáltatásként számlázza az anyacégnek adómentes közösségen belüli szolgáltatásként.
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2012. január 12-én (258. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 5284
[…] számviteli szempontból. Áfa szempontjából – mivel határon átnyúló szolgáltatásról van szó – a közvetített szolgáltatás nem értelmezhető! A kérdésben szereplő szolgáltatások megrendelője nem lehet a német anyacég (mert akkor a szolgáltatást ténylegesen nyújtónak közvetlenül a német cég felé kellene számláznia), megrendelő a magyar leányvállalat a német anyacéggel kötött megállapodás alapján. (Ezen megállapodásnak ahhoz, hogy közvetített szolgáltatás legyen, tartalmaznia kell, hogy a leányvállalat a szóban forgó szolgáltatásokat más belföldi szolgáltatókkal végezteti el, és számlázza majd tovább változatlan formában, nem feltétlenül változatlan áron a német anyacég felé. Feltételezhetően a belföldi szolgáltatók forintban számláznak, a továbbszámlázás pedig euróban történik, ezért a kettő közötti kapcsolatot nemcsak a számla részletezettségével, hanem a szolgáltatásnyújtás tartalmával, a tartalom dokumentálásával is biztosítani kell!) A kérdés szerinti szolgáltatások tehát nem a bérmunkához kapcsolódó szolgáltatások. Így azokat (ugyanabban a számlában is, de) külön-külön tételben kell számlázni. Ez szükséges ahhoz is, hogy a közvetített szolgáltatással […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2012. január 12-én (258. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 5284
[…] számviteli szempontból. Áfa szempontjából – mivel határon átnyúló szolgáltatásról van szó – a közvetített szolgáltatás nem értelmezhető! A kérdésben szereplő szolgáltatások megrendelője nem lehet a német anyacég (mert akkor a szolgáltatást ténylegesen nyújtónak közvetlenül a német cég felé kellene számláznia), megrendelő a magyar leányvállalat a német anyacéggel kötött megállapodás alapján. (Ezen megállapodásnak ahhoz, hogy közvetített szolgáltatás legyen, tartalmaznia kell, hogy a leányvállalat a szóban forgó szolgáltatásokat más belföldi szolgáltatókkal végezteti el, és számlázza majd tovább változatlan formában, nem feltétlenül változatlan áron a német anyacég felé. Feltételezhetően a belföldi szolgáltatók forintban számláznak, a továbbszámlázás pedig euróban történik, ezért a kettő közötti kapcsolatot nemcsak a számla részletezettségével, hanem a szolgáltatásnyújtás tartalmával, a tartalom dokumentálásával is biztosítani kell!) A kérdés szerinti szolgáltatások tehát nem a bérmunkához kapcsolódó szolgáltatások. Így azokat (ugyanabban a számlában is, de) külön-külön tételben kell számlázni. Ez szükséges ahhoz is, hogy a közvetített szolgáltatással […]
Vissza a találatokhoz
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
