Folyamatos szolgáltatás könyvelése
Kérdés
Folyamatos szolgáltatás miatt az év végén hogyan kell könyvelni a beérkező számlákat? Cégünknél az a szokás, hogy a december hónapra szóló teljesítés után még december hónapban rögzítjük a szállítói folyószámlával szemben a költséget, az áfát, utána időbeli elhatárolásként a folyamatos szolgáltatás áfatartalmát. Helyesen tesszük? Vagy úgy kell könyvelni, mint a partnervállalkozásnál, ahol ha január hónapban állítják ki a számlát, akkor könyvelik a vevőfolyószámlára, és csak az árbevételüket határolják el decemberre? Ebben az esetben mindig eltérés van a folyószámláink között.
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2012. február 2-án (259. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 5297
[…] termékértékesítés szerződés szerinti teljesítésének időpontja, a szolgáltatásnyújtás befejezésének időpontja, elszámolási időszakának utolsó napja (még a folyamatos szolgáltatásnyújtás esetében is), akkor úgy kell számlázni, hogy a szállító, a szolgáltató a számla alapján az árbevételt, a fizetendő áfát, a vevő, a megrendelő a beszerzést, az igénybe vett szolgáltatást, az előzetesen felszámított áfát még december hónapra el tudja számolni. Így a januárban a decemberi teljesítésről kiállított számlát is decemberre könyvelni kell. Sőt a vevőnek, a megrendelőnek a beszerzést, a szolgáltatás igénybevételét – áfa nélkül – akkor is könyvelnie kell, ha az eladó, a szolgáltató nem számlázott. (A késedelmes számlázás jellemzően önellenőrzéssel jár, mert adóhiányt eredményezhet!) Mint utaltunk rá, a szerződés szerinti teljesítés időszakában könyvelni kell a fizetendő, illetve az előzetesen felszámított áfát is, számla alapján. Amennyiben a fizetendő, illetve az előzetesen felszámított áfát nem a szerződés szerinti teljesítés időszakában kell bevallani, illetve levonni, akkor annak összegét az egyéb kötelezettség (T 467 – K 479), illetve az egyéb követelés (T 368 – K 466) számlára kell – átmenetileg – átvezetni, de ez nem időbeli elhatárolás! (Időbelileg elhatárolni – az Szt.-ben meghatározott esetekben – a bevételt, az árbevételt, illetve a költséget, ráfordítást lehet! A decemberi teljesítésű számlát januárban is decemberre kell könyvelni, és nem januárra könyvelve onnan elhatárolni!) Folyamatos szolgáltatásnyújtás esetében (például közüzemi szolgáltatásoknál), ha a szolgáltatásnyújtás elszámolási időszakának kezdőnapja decemberben van, befejező napja a következő évben, […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2012. február 2-án (259. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 5297
[…] termékértékesítés szerződés szerinti teljesítésének időpontja, a szolgáltatásnyújtás befejezésének időpontja, elszámolási időszakának utolsó napja (még a folyamatos szolgáltatásnyújtás esetében is), akkor úgy kell számlázni, hogy a szállító, a szolgáltató a számla alapján az árbevételt, a fizetendő áfát, a vevő, a megrendelő a beszerzést, az igénybe vett szolgáltatást, az előzetesen felszámított áfát még december hónapra el tudja számolni. Így a januárban a decemberi teljesítésről kiállított számlát is decemberre könyvelni kell. Sőt a vevőnek, a megrendelőnek a beszerzést, a szolgáltatás igénybevételét – áfa nélkül – akkor is könyvelnie kell, ha az eladó, a szolgáltató nem számlázott. (A késedelmes számlázás jellemzően önellenőrzéssel jár, mert adóhiányt eredményezhet!) Mint utaltunk rá, a szerződés szerinti teljesítés időszakában könyvelni kell a fizetendő, illetve az előzetesen felszámított áfát is, számla alapján. Amennyiben a fizetendő, illetve az előzetesen felszámított áfát nem a szerződés szerinti teljesítés időszakában kell bevallani, illetve levonni, akkor annak összegét az egyéb kötelezettség (T 467 – K 479), illetve az egyéb követelés (T 368 – K 466) számlára kell – átmenetileg – átvezetni, de ez nem időbeli elhatárolás! (Időbelileg elhatárolni – az Szt.-ben meghatározott esetekben – a bevételt, az árbevételt, illetve a költséget, ráfordítást lehet! A decemberi teljesítésű számlát januárban is decemberre kell könyvelni, és nem januárra könyvelve onnan elhatárolni!) Folyamatos szolgáltatásnyújtás esetében (például közüzemi szolgáltatásoknál), ha a szolgáltatásnyújtás elszámolási időszakának kezdőnapja decemberben van, befejező napja a következő évben, […]
Vissza a találatokhoz
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
