Mérleg-fordulónapi értékelés adózása


2011. 01. 01-jétől a mérlegben a valutapénztárban lévő valutakészletet, a devizaszámlán lévő devizát, továbbá a külföldi pénzértékre szóló minden követelést, befektetett pénzügyi eszközt, értékpapírt, illetve kötelezettséget az üzleti év mérlegfordulónapjára vonatkozó választott devizaárfolyamon átszámított forintértéken kell kimutatni, függetlenül attól, hogy jelentős-e vagy sem a mérleg-fordulónapi értékelésből adódó különbözet. A mérleg fordulónapján számított és könyvelt – nem realizált – árfolyam-különbözettel kell-e a társaságiadó-alapot – a különbözet jellegének megfelelően – növelni vagy csökkenteni?


Megjelent a Számviteli Levelekben 2012. április 5-én (263. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 5391

[…] összevontan veszteség, egyenlegében a pénzügyi műveletek egyéb ráfordításai között árfolyamveszteségként, – ha az összevontan nyereség, egyenlegében a pénzügyi műveletek egyéb bevételei között árfolyamnyereségként kell elszámolni. Az így elszámolt árfolyamveszteség, illetve árfolyamnyereség az adózás előtti eredmény része, és mint ilyen képezi a társasági adó alapját. Az adózás előtti eredményt növelő, csökkentő tételek között egyik sem szerepel, ezért az árfolyam-különbözet külön tételként nem növeli, és nem is csökkenti a társasági adó alapját. (Így amennyiben a különbözet árfolyamveszteség, annak összegével – […]
 
Kapcsolódó címke:
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.