Önkormányzati bekötőút felújítása
Kérdés
A társaság telephelyének megközelítése kizárólag egy bekötőúton lehetséges, amely az önkormányzat tulajdonában van. Az önkormányzat pénzzel nem rendelkezik az út karbantartására, felújítására, de hozzájárult ahhoz, hogy a társaság azt elvégezze. Az útalap tisztítását, szintezését, kátyúzását, bitumenemulziós kezelését, aszfaltozását külső vállalkozó végezte. Az adóhivatal ellenőrzése miatt a számla áfája nem igényelhető vissza, mert a számla kibocsátója – ember hiányában – a munkát nem végezhette el. Hogyan történik ezen események könyvelése, van-e áfa-, illetve társaságiadó-vonzata?
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2012. július 5-én (268. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 5512
[…] tartozik az eszköz bekerülési értékébe, de más jogszabályi előírás megsértése miatt nem igényelhető vissza, annak összegével a társaságiadó-alap meghatározása során az adózás előtti eredményt növelni kell. A kérdés szerinti munka számlázott – áfa nélküli – összege a társaságnál a felújítási számlán van (lehet a készletszámlán is). A társaság ezen munkákat az önkormányzat tulajdonában lévő bekötőúton végeztette el, tehát azt az önkormányzatnak át kell adni. Mivel az önkormányzatnak nincs pénze, ez az átadás csak a térítés nélküli átadás szabályai alapján valósulhat meg, az Áfa-tv. 11. §-ának (1) bekezdése szerint az áfa felszámításával: T 8891 – K 162, 467. Ezzel a rendkívüli ráfordítással is növelni kell az adózás előtti eredményt, mint nem a vállalkozási tevékenység érdekében felmerült költséggel, ráfordítással. Ha az adóhatóság megállapította, hogy a kivitelező nem végezhette el a kérdés szerinti munkát, akkor köteleznie kellett a kivitelezőt arra, hogy a korábban kibocsátott számlát számlával egy tekintet alá eső okirat kibocsátásával érvénytelenítse (sztornírozza sztornószámlával). Ha a társaság ilyen sztornószámlát kap, azt könyvelni kell: T 455 – K 162, 466. Ha az eredeti számlát a társaság már kiegyenlítette, akkor követelése lesz a kivitelezővel szemben. (Ennek rendezése vagy rendezetlensége azonban már közvetlenül nem kapcsolódik a felújításnak […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2012. július 5-én (268. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 5512
[…] tartozik az eszköz bekerülési értékébe, de más jogszabályi előírás megsértése miatt nem igényelhető vissza, annak összegével a társaságiadó-alap meghatározása során az adózás előtti eredményt növelni kell. A kérdés szerinti munka számlázott – áfa nélküli – összege a társaságnál a felújítási számlán van (lehet a készletszámlán is). A társaság ezen munkákat az önkormányzat tulajdonában lévő bekötőúton végeztette el, tehát azt az önkormányzatnak át kell adni. Mivel az önkormányzatnak nincs pénze, ez az átadás csak a térítés nélküli átadás szabályai alapján valósulhat meg, az Áfa-tv. 11. §-ának (1) bekezdése szerint az áfa felszámításával: T 8891 – K 162, 467. Ezzel a rendkívüli ráfordítással is növelni kell az adózás előtti eredményt, mint nem a vállalkozási tevékenység érdekében felmerült költséggel, ráfordítással. Ha az adóhatóság megállapította, hogy a kivitelező nem végezhette el a kérdés szerinti munkát, akkor köteleznie kellett a kivitelezőt arra, hogy a korábban kibocsátott számlát számlával egy tekintet alá eső okirat kibocsátásával érvénytelenítse (sztornírozza sztornószámlával). Ha a társaság ilyen sztornószámlát kap, azt könyvelni kell: T 455 – K 162, 466. Ha az eredeti számlát a társaság már kiegyenlítette, akkor követelése lesz a kivitelezővel szemben. (Ennek rendezése vagy rendezetlensége azonban már közvetlenül nem kapcsolódik a felújításnak […]
Vissza a találatokhoz
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
