Adóhiány megállapítása
Kérdés
Társaságunk 2012-ben a 2009-2010. évekre utólagos adómegállapítást kapott a NAV ellenőrzése során. Az adóhiányt befizettük. Könyvvizsgálóval egyeztetve 2012-re könyveltük, ráfordításként elszámolható adóról van szó, annak összegével növeltük a társaságiadó-alapot. A vonatkozó évekre társaságiadó-önellenőrzésnek van-e helye az adózó javára, mivel 2009-2010. években nem szerepel a ráfordítások között?
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2013. július 25-én (289. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 5939
[…] minősülnek jelentős összegű hibának. Ha jelentős összegű a hiba, azt a 2012. üzleti év mérlegében és eredménykimutatásában a középső oszlopban kellett bemutatni. Ez esetben nem növeli a 2012. évi társasági adó alapját. Akár jelentős összegű volt a hiba, akár nem jelentős összegű – az előző bekezdés szerinti esetekben –, a 2009., illetve a 2010. év eredményét csökkentette volna. Ezáltal csökkent volna a 2009., illetve a 2010. év adózás előtti eredménye, és ebből következően a 2009., illetve a 2010. évre megállapított társasági adó összege is. Ezt ugyan magának az adóhatóságnak kellett volna megállapítania, de ha nem tette meg, akkor önellenőrzés keretében a társaságnak kell megtennie. (Ha jelentős összegű a hiba, akkor a 2012. évet is önellenőrzés keretében 2013-ban módosítani kell, mivel az előző évekkel kapcsolatos megállapítás volt!) Az is lehet, hogy 2009-ben, illetve 2010-ben a társasági adót állapították meg helytelenül, és abból adódik az adóhiány. Ez is az előző évekkel kapcsolatos hiba, de ennek nyilvánvalóan nincs hatása az adózás előtti eredményre. Adóhiány származhat abból is, ha a kibocsátott számlán az áfát nem megfelelő módon állapították meg, vagy olyan előzetesen felszámított áfát is levonásba […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2013. július 25-én (289. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 5939
[…] minősülnek jelentős összegű hibának. Ha jelentős összegű a hiba, azt a 2012. üzleti év mérlegében és eredménykimutatásában a középső oszlopban kellett bemutatni. Ez esetben nem növeli a 2012. évi társasági adó alapját. Akár jelentős összegű volt a hiba, akár nem jelentős összegű – az előző bekezdés szerinti esetekben –, a 2009., illetve a 2010. év eredményét csökkentette volna. Ezáltal csökkent volna a 2009., illetve a 2010. év adózás előtti eredménye, és ebből következően a 2009., illetve a 2010. évre megállapított társasági adó összege is. Ezt ugyan magának az adóhatóságnak kellett volna megállapítania, de ha nem tette meg, akkor önellenőrzés keretében a társaságnak kell megtennie. (Ha jelentős összegű a hiba, akkor a 2012. évet is önellenőrzés keretében 2013-ban módosítani kell, mivel az előző évekkel kapcsolatos megállapítás volt!) Az is lehet, hogy 2009-ben, illetve 2010-ben a társasági adót állapították meg helytelenül, és abból adódik az adóhiány. Ez is az előző évekkel kapcsolatos hiba, de ennek nyilvánvalóan nincs hatása az adózás előtti eredményre. Adóhiány származhat abból is, ha a kibocsátott számlán az áfát nem megfelelő módon állapították meg, vagy olyan előzetesen felszámított áfát is levonásba […]
Vissza a találatokhoz
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
