Nonprofit szolgáltató számlázása
Kérdés
Társaságunk szakképzéssel foglalkozó nonprofit gazdasági társaság. Tulajdonosa 99%-ban az önkormányzat. Tevékenysége változatlan, fogadja a térség szakiskoláinak tanulóit elméleti és gyakorlati képzésre. 2013-tól megváltozott a finanszírozási rendszer, belépett a rendszerbe a KLIK, amellyel tárgyalásokat folytattunk az általuk igénybe vett szolgáltatás ellenértékének meghatározására és számlázására vonatkozóan. Számlázhatunk-e oktatási szolgáltatást adómentesen? Ha nem, mi lehet a megfelelő szolgáltatási címszó az oktatói bérköltség és az egyéb rezsiköltség számlázására? Az ingatlan- és gépberuházás EU-s támogatásból valósult meg, így bérleti díjat nem számlázhatunk. Üzemeltetési hozzájárulást számlázhatunk? És az áfamentes? A KLIK-nek számlázott összeg vállalkozási célú bevétel? A megváltozott finanszírozás kapcsán tekinthető-e még a társaság szakképzéssel foglalkozó társaságnak?
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2014. április 10-én (303. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 6242
[…] minőségében – teljesít a köz- és felsőoktatás, továbbá a (2) bekezdésében meghatározott egyéb oktatás keretében. Így tehát adómentesen a tanár, az oktató számlázhat a társaság felé, a társaság pedig számlázhatna a tanulók felé, ha azoknak kötelező lenne a díjat megtéríteni, de nyilvánvalóan nem számlázhat a társaság a KLIK felé, különösen úgy nem, hogy a KLIK felé adómentesen számlázott összeg fedezetet nyújtson az oktató bérköltségén túlmenően a műszaki személyzet, takarítók, portások stb. bérköltségén felül a használt termek – bármilyen módon meghatározott – rezsiköltségére is.Akkor mi lehet a megfelelő szolgáltatási címszó? Szerintünk csak az, amit csinálnak!A szakképzéssel összefüggő tevékenység, a térség szakiskolái tanulóinak elméleti és gyakorlati képzése (ezen belül részletezve), amelynek a díja a KLIK-kel kötött szerződésben meghatározott összeg a fizetendő áfa felszámításával.Bérleti díjat nemcsak azért nem lehet számlázni, mert az ingatlan- és gépberuházást EU-s támogatásból valósították meg, és azok a megvalósítástól számított 5 évig nem adhatók bérbe, hanem azért sem, mert a KLIK nem bérli ezeket az eszközöket. Egyébként az Áfa-tv. 86. §-a (1) bekezdésének l) pontja alapján az ingatlan bérbeadása adómentes, de az ingatlan […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2014. április 10-én (303. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 6242
[…] minőségében – teljesít a köz- és felsőoktatás, továbbá a (2) bekezdésében meghatározott egyéb oktatás keretében. Így tehát adómentesen a tanár, az oktató számlázhat a társaság felé, a társaság pedig számlázhatna a tanulók felé, ha azoknak kötelező lenne a díjat megtéríteni, de nyilvánvalóan nem számlázhat a társaság a KLIK felé, különösen úgy nem, hogy a KLIK felé adómentesen számlázott összeg fedezetet nyújtson az oktató bérköltségén túlmenően a műszaki személyzet, takarítók, portások stb. bérköltségén felül a használt termek – bármilyen módon meghatározott – rezsiköltségére is.Akkor mi lehet a megfelelő szolgáltatási címszó? Szerintünk csak az, amit csinálnak!A szakképzéssel összefüggő tevékenység, a térség szakiskolái tanulóinak elméleti és gyakorlati képzése (ezen belül részletezve), amelynek a díja a KLIK-kel kötött szerződésben meghatározott összeg a fizetendő áfa felszámításával.Bérleti díjat nemcsak azért nem lehet számlázni, mert az ingatlan- és gépberuházást EU-s támogatásból valósították meg, és azok a megvalósítástól számított 5 évig nem adhatók bérbe, hanem azért sem, mert a KLIK nem bérli ezeket az eszközöket. Egyébként az Áfa-tv. 86. §-a (1) bekezdésének l) pontja alapján az ingatlan bérbeadása adómentes, de az ingatlan […]
Vissza a találatokhoz
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
