Szlovákiában levő fióktelep társasági adója
Kérdés
Magyarországi székhellyel rendelkező kft. Szlovákiában fióktelepet létesít, adószámot kért és kapott, amelyen a kapcsolódó áfát be is vallja Szlovákiában. Ezt Magyarországon már bevallani nem kell. De hol kell könyvelni a számlák nettó összegét? Külön Szlovákiában, vagy itt Magyarországon? Hogyan adózik a társasági adóban? Mi vonatkozik erre a kettős adózást elkerülő szabályozásból? A könyvvezetés Magyarországon történik. A bizonylat megőrzési helye Magyarország. (A gazdasági tevékenység itt is, ott is folyamatos.)
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2016. szeptember 22-én (352. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 7094
[…] azonos vagy hasonló tevékenységet végezne azonos vagy hasonló körülmények között, önálló üzleti kapcsolatot fenntartva azzal a vállalkozással, amelynek a telephelye.A 7. cikk 3. bekezdése szerint a telephely nyereségének megállapításánál levonhatók azok a költségek, amelyek a telephely működésével kapcsolatban merülnek fel, beleértve az üzletvezetési és az általános ügyviteli költségeket, függetlenül attól, hogy abban az államban merülnek-e fel, ahol a telephely található vagy máshol.A vállalkozási nyereség megállapításának legfontosabb egyezményi szabályait ismertettük. Mi következik ebből?A kérdező kft. Szlovákiában lévő fióktelepe egyrészt része a magyarországi kft.-nek, másrészt Szlovákiában úgy jelenik meg, mint egy önálló vállalkozás, nemcsak szlovák adószámmal, de a szlovák számviteli előírások szerinti beszámolási kötelezettséggel. Így a fióktelephez érkező külső számlákat (nemcsak azok nettó összegét, de az áfát is) Magyarországon a kft.-nél is könyvelni kell (az áfát egy elszámolási számlával és nem a magyar adóhatósággal szemben). Sőt könyvelni kell a kft.-től (mint magyar adóalanytól) a fióktelep által igénybe vett szolgáltatásokat is a kft.-nél árbevételként, a fióktelepnél (és a kft.-nél is) költségként. (A kft.-nél az eredmény megállapítása során az árbevételként elszámolt összeggel […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2016. szeptember 22-én (352. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 7094
[…] azonos vagy hasonló tevékenységet végezne azonos vagy hasonló körülmények között, önálló üzleti kapcsolatot fenntartva azzal a vállalkozással, amelynek a telephelye.A 7. cikk 3. bekezdése szerint a telephely nyereségének megállapításánál levonhatók azok a költségek, amelyek a telephely működésével kapcsolatban merülnek fel, beleértve az üzletvezetési és az általános ügyviteli költségeket, függetlenül attól, hogy abban az államban merülnek-e fel, ahol a telephely található vagy máshol.A vállalkozási nyereség megállapításának legfontosabb egyezményi szabályait ismertettük. Mi következik ebből?A kérdező kft. Szlovákiában lévő fióktelepe egyrészt része a magyarországi kft.-nek, másrészt Szlovákiában úgy jelenik meg, mint egy önálló vállalkozás, nemcsak szlovák adószámmal, de a szlovák számviteli előírások szerinti beszámolási kötelezettséggel. Így a fióktelephez érkező külső számlákat (nemcsak azok nettó összegét, de az áfát is) Magyarországon a kft.-nél is könyvelni kell (az áfát egy elszámolási számlával és nem a magyar adóhatósággal szemben). Sőt könyvelni kell a kft.-től (mint magyar adóalanytól) a fióktelep által igénybe vett szolgáltatásokat is a kft.-nél árbevételként, a fióktelepnél (és a kft.-nél is) költségként. (A kft.-nél az eredmény megállapítása során az árbevételként elszámolt összeggel […]
Vissza a találatokhoz
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
