Pénzforgalmiáfa-elszámolás áfája


A társaság a pénzforgalmiáfa-elszámolást választotta. A vevővel szemben 127 ezer forint követelése volt, amelyre egy korábbi évben értékvesztést számolt el. 2017. 12. 31-én a vevő felszámolójától kapott nyilatkozat alapján ezt leírta behajthatatlan követelésként (T 319 – K 311, 127 000 Ft). Sajnos a pénzforgalmi áfa technikai számlán nyilvántartott 27 000 Ft áfa leírása nem történt meg. Ezt hogyan kellett volna könyvelni 2017-ben, illetve most – utólag – 2018-ban?


Megjelent a Számviteli Levelekben 2018. szeptember 13-án (391. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 7692

[…] esetben azonban a vevő nem fizetett, már felszámolási eljárás alatt áll, a felszámoló nyilatkozata szerint nem is fog fizetni (ezért került a követelés a könyvekből kivezetésre). Mi a teendő ez esetben?Az Áfa-tv. 196/B. §-a (3) bekezdésének b) pontja alapján az ellenérték jóváírásának, kézhezvételének, megfizetésének kell tekinteni azt is, ha az abból származó követelése vagy kötelezettsége engedményezés, elengedés, tartozásátvállalás miatt vagy más módon szűnik meg. Ebből következik a válasz, a felszámított, a pénzforgalmi áfa technikai számlán nyilvántartott áfát nem lehet leírni, azt elő kell írni fizetendő áfabefizetési kötelezettségként (T 4799 – K 467, 27 000 Ft). Ezt az adóhatósággal szembeni kötelezettséget akkor […]
 
Kapcsolódó címkék:  
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.