Számviteli Levelek      
Előfizetőink honlapunkon feltett kérdésére 7 napon belül e-mailben választ adunk!
Előfizetőink honlapunkon feltett kérdésére 7 napon belül e-mailben választ adunk!

EU-s magánszemélyeknek értékesített termék számlájának könyvelése

Szöveg nagyítása Szöveg kicsinyítése Nyomtatás
A válaszadás időpontja: 2021. november 11. (Számviteli Levelek 455. szám, 8700. kérdés)

Olvasói kérdés Az OSS regisztrációs felületen bevallott EU-s magánszemélyeknek értékesített termékek számlavégösszegét bevételként, a megfizetett különböző EU-s áfát kettős könyvvezetés esetén egyéb ráfordításként, vagy nettó bevétel csökkentéseként kell elszámolni?

ÍGY OLVASHATJA A TELJES VÁLASZT...
ha nem előfizetőnk a teljes választ elküldjük e-mailen évente egyszeri alkalommal
...ha látogató: elküldjük e-mailen*
*ingyenes választ
évente csak egyszer küldünk.
Válasz (részlet): […]aktuális bevallás alapján - forintra átszámítottan - a NAV-hoz be kell vallania és be kell fizetnie.A leírtakból az következik, hogy az EU-s magánszemély részére kiállított számlának külön-külön kell tartalmaznia az adó alapját és a fizetendő adó összegét, és így az értékesítés nettó árbevételeként az adó alapját, fizetendő áfaként pedig a számla szerinti adót kell könyvelni a magánszeméllyel szembeni követelésként, készpénzzel történő kiegyenlítés esetén a pénztárszámlával szemben.Ha a kérdés szerinti "a megfizetett különböző EU-s áfa" az EU-s magánszemély részére értékesített termékekkel kapcsolatos áfa, akkor azt az adóhatósággal szembeni kötelezettségként kell könyvelni a számla alapján, még akkor is, ha a számlázott ellenérték eredetileg nem került megbontásra.Az EU-s magánszemélyek részére történt termékértékesítésről kibocsátott számla szerinti ellenértéket (teljes összeget) még véletlenül sem szabad az értékesítés nettó árbevételeként elszámolni, csak az áfával csökkentett összeget. A kapcsolódó[…]

Figyelmébe ajánljuk

2009. március hónapban - adásvételi szerződés keretében - 30 millió forint + áfa összegben gép-berendezés vásárlás történt. A júniusban megkapott számlán a teljesítés megegyezik a szerződésben szereplő dátummal, a fizetési határidő 2009. 05. 31., amely számlát...

Tovább a teljes cikkhez

Év közben szállítójegy alapján bevételeztük a termékeket. Év végén hogyan kell ezeket kezelni? Számla nincs róla, így az analitika és a könyvelés eltér!

Tovább a teljes cikkhez

Mi a hiba, és egyáltalán van-e hiba a következő kiállított számlában? A számla felrésze, valamint a teherautóra vonatkozó azonosítási adatok hibátlanul szerepelnek a számlában, kifogást a hatóság a lentebb említett sorokban talált. Véleménye szerint a számlán nem...

Tovább a teljes cikkhez

Belföldi jogi személyek egymás közötti euróban való számlázása miképpen befolyásolja az áfa összegét? Az árfolyam-különbözetnek milyen hatása van az áfára?

Tovább a teljes cikkhez

Ha nem találta meg amit keresett indítson új keresést

Kérdésfeltevés Kérdésfeltevés Nyomtatás Főoldalra Nyomtatás Nyomtatás A lap tetejére A lap tetejére