Banki tételek könyvelése


Könyvelés szempontjából hogyan járunk el helyesen, mely napra kell könyvelnünk az alábbi banki tételeket? Az utalás minden esetben 2023. 12. 30-án került elindításra az ügyfél vagy annak partnere által. Az ügyfél a pénzmozgásról az értesítést a tranzakció létrehozásáról megkapta. (A kérdés 3 esetet részletez, amelyekre – az ismétlés elkerülése érdekében – a válaszban térünk ki.) Az év végi egyenlegközlőkre való tekintettel mi a helyes dátum, amire a pénzügyi teljesítés könyvelésre, kiegyenlítésre kerül? Értéknapra könyvelünk, vagy könyvelési napra? Devizás tételek esetében az árfolyamszámításnál melyik dátumot kell figyelembe venni? Miként kell kezelni a 2023. 12. 30-i NAV-folyószámla-jóváírást, ha a bankszámlakivonaton csak 2024. 01. 02-án jelenik meg?


Megjelent a Számviteli Levelekben 2024. április 25-én (504. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 9520

[…] – devizaárfolyammal kell számolni;– a NAV-folyószámla jóváírása esetén is kell a bankkivonaton értéknapnak szerepelnie, és így az általános szabály alkalmazandó.Esetek:1. Az OTP-s bankszámlakivonaton a tranzakció értéknapja 2023. 12. 30., a kivonat kelte 2024. 01. 02. A 2024. 01. 02. dátumú kivonaton a tranzakció 2023. 12. 30. értéknap és 2024. 01. 02. könyvelési nap megnevezéssel szerepel.Az ügyfélnél 2023. 12. 30-i nappal kell könyvelni.Ugyanez az utalás a korábbi Budapest Bank-kivonaton csak értéknappal szerepel 2024. 01. 02-i dátummal. (Valami nem jó, ugyanaz az utalás egyidejűleg nem szerepelhet, legfeljebb akkor, ha az OTP – külön tranzakció keretében – továbbutalta a pénzt a BB-nek.)2. A bankszámlakivonaton a tranzakció értéknapja 2024. 01. 02.A tranzakció ideje csak az utalás megnevezésének soraiban szerepel, ami 2023. 12. 30. Itt nincs könyvelési nap megnevezés.Az ügyfélnél 2024. 01. 02. nappal kell könyvelni.3. A bankszámlakivonaton az értéknap […]
 
Kapcsolódó címke:
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.