Visszaküldött vagy a vevő által selejtezett termék

Kérdés: A termékértékesítést követően a vevő reklamál, a termék kifogásolása nem a beszerzéskor történik, hanem egy későbbi időpontban, akár hónapokkal később, amikor az a gyártásban felhasználásra kerül. A terméket a vevő igazoltan átveszi. Hogyan kell helyesen bizonylatolni abban az esetben, ha a termék visszaküldésre kerül, és abban az esetben, ha a terméket maga a vevő selejtezi, és erről megsemmisítési jegyzőkönyvet állít ki? Az eredeti számla jóváírását kérelmezi a vevő. A jóváíró számlában hivatkozzunk az eredeti számlára, de a jóváírás teljesítési időpontja minden esetben az eredeti számlával egyező, vagy a fizikális visszaküldés időpontja, illetve a megsemmisítés időpontja is alkalmazható? Kérem a válasz részletes kifejtését jogszabályi hivatkozással!
Részlet a válaszából: […] ...kell. Tényleges visszavétel esetén a költségekkel szemben a visszavett terméket készletre kell venni, selejtezéséről, esetleg megjavításáról az eladónak kell döntenie, és döntésének megfelelően elszámolnia.Ha az értékesített terméket a vevő selejtezte...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2025. augusztus 7.

Ingatlan piaci értékelése

Kérdés: Adott egy gazdasági társaság, amely élni kíván a piaci értékelés lehetőségével, ezért ingatlanjait értékbecslővel felbecsülteti. Az értékbecslő külön értékelte az azonos címen található telket és felépítményt. A telek osztatlan közös tulajdon. A társaság könyveiben csak a felépítmény szerepel (8 éve). A telekre értékcsökkenés nem számolható el, viszont az nincs külön nyilvántartásba véve, így kvázi arra is értékcsökkenés lett a korábbi években elszámolva. Ilyen esetben mi a helyes eljárás a javítás vonatkozásában? A telek leválasztása a felépítményről az értékbecslő által meghatározott piaci érték alapján? Valamint az előző évek módosítása, vizsgálva, hogy a hiba jelentős-e vagy sem?
Részlet a válaszából: […] A kérdező társaságnál azzal, hogy a bekerülés időpontjában a bekerülési értéket nem osztották meg a telek, illetve a felépítmény között, megsértették az eszközönkénti nyilvántartás számviteli szabályait. A bekerülési értéket kell tehát megosztani, és nem az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2025. július 10.

Kaució felhasználása

Kérdés: Bérbeadással foglalkozó cég kauciót vesz el a bérlőtől a szerződéskötéskor. A szerződés lejáratakor a bérlő visszaadja a bérelt eszközt, ha minden rendben, a bérlő részére a kauciót visszautalják. Az egyik eszközt a bérlő sérülten adta vissza, a megállapodás szerint a javítás összege a kaucióból visszatartásra kerül, a különbözetet utalja át a bérbeadó a bérlő részére. Hogyan jár el a bérbeadó jelen esetben?
1. Megjavíttatja az eszközt, a visszatartott kaució összegét kártalanításként elszámolja.
2. Megjavíttatja az eszközt, a javítást áfásan számlázza a bérlő felé, a számla összegét a visszatartott kaució összegével összevezeti.
Részlet a válaszából: […] ...bérbeadó azért kéri a bérlőtől a kauciót, hogy ha a bérbe adott eszköze megsérül, akkor a sérült eszköz kijavítása költségeinek legyen fedezete. A bérbeadó eszköze sérül, a bérbeadó eszközét kell javítani, a javítással kapcsolatos költségeknek mindenképpen...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2025. július 10.

Apportált kamat helytelen elhatárolása

Kérdés: Az „A” cég 100%-os tulajdonosa „B” cég. Az „A” cégnek nincs bevétele, a „B” cégtől kapott tagi kölcsönből finanszírozza a befektetéseit. 2023-ban az „A” cégbe apportálásra került a tagi kölcsön egy része és annak követeléssé vált kamata. A hiba ott keletkezett, hogy az év végi zárásnál a teljes éves kamat került elhatárolásra és könyvelésre (T 87 – K 48). A beszámoló beküldését követően vált nyilvánvalóvá a hiba, miszerint a korábban apportált 2023. évet érintő kamat is elhatárolásra került. A kamat mértékét tekintve jelentős összegű hibának minősül, ezért 3 oszlopos beszámolót kell készíteni. Ennek a tételnek a javítása miként kerüljön könyvelésre? Az alábbi lehetőségek merültek fel. A tévesen könyvelt kamat összegét fordítva könyvelem: K 87 – T 48, vagy negatív tételként, esetleg K 97 – T 48, vagy mérlegoldalon átvezetem az időbeli elhatárolásból az eredménytartalékba, mellyel együtt önellenőrizzük a 2023. évi társaságiadó-bevallást? Esetleg egyik sem helyes, és más megoldást kell alkalmazni?
Részlet a válaszából: […] A fizetendő kamat megállapítása az „A” cégnél nem volt helyes, mert annak összegének megállapítása során a korábban apportált kamatot is figyelembe vették. Így nagyobb összeggel csökkentették a 2023. évi adózás előtti eredményt (T 87 – K 48). A hiba jelentős összegű...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2025. május 22.

Tűzkárral kapcsolatos szolgáltatások elszámolása

Kérdés: Társaságunknál tűzkáresemény történt. A tűzkárral kapcsolatban a biztosító 20 millió forintot fizetett társaságunk részére, amelyet az egyéb bevételekkel szemben számoltunk el. Az oltási, romeltakarítási, helyreállítási költségek elszámolásával kapcsolatban ilyenkor mi a helyes könyvelés? Az oltási, a romeltakarítási munkálatokat az egyéb ráfordítások között számoljuk el, a helyreállítási költségeket pedig az 51–52. számlaosztályban könyveljük? Az oltási, romeltakarítási munkálatok költségeit és a káreseménnyel kapcsolatos, max. 20 millió forint értékű helyreállítási költségeket az egyéb ráfordítások között számoljuk el, a 20 millió forint keretösszeg feletti helyreállítási költségeket pedig az 51–52. számlaosztályba könyveljük? A káreseménnyel kapcsolatban felmerült összes költséget (romeltakarítás, helyreállítás stb.) elszámolhatjuk egyéb ráfordításként?
Részlet a válaszából: […] ...különféle egyéb ráfordításként kell az egyéb ráfordítások között elszámolni. A megsérült, de helyreállítható, használatra javítás után alkalmas eszközöknél a könyv szerinti értéket értékvesztés elszámolásával kell a tűz utáni értékükre csökkenteni...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2025. április 10.

Cégautóadó az üzembentartónál

Kérdés: Adott A kft. és B kft. Az A kft. szakszervizként működik, a B kft. használt személygépkocsikkal kereskedő cég. Mindkét cégben több tárgyi eszközként nyilvántartott személygépkocsi van, mivel karosszériajavítás, szervizelés esetén csereautókat biztosítunk ügyfeleink részére. Az egyik ilyen, A kft. tulajdonában lévő, tárgyi eszközként nyilvántartott autónkat a B kft. nevére átírattuk üzembentartóként, ugyanis kötelező gépjármű-felelősségbiztosítás esetén kedvezőbb a díjtétel, ha flottában kötjük azt meg. Hol kell megfizetni a cégautóadót, a tulajdonosnak vagy az üzembentartónak kell azt bevallania, befizetnie? Az üzemanyagköltség hol számolható el? Nyilvántartani, értékcsökkenést elszámolni az A kft.-ben fogom (csak a kedvezőbb biztosítás miatt írattuk át üzemben tartóként az autót a másik kft. nevére).
Részlet a válaszából: […] ...értékcsökkenési leírást a cégautóadó-alany A Kft.-nél, az üzemben tartással összefüggő többi költséget (üzemanyagköltség, javítás, karbantartás költsége, biztosítás, úthasználat díja stb.) az üzembentartónál.(Kéziratzárás: 2025. 03....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2025. március 20.

Téglafal megerősítése fémlemezekkel

Kérdés: A cég telephelyét vakolt téglafal veszi körül. A vakolat javítását úgy oldották meg, hogy a téglafalat fémlemezekkel beburkolták. A fémlemezekkel az eredeti falmagasságot 50 cm-rel megemelték. Ezt karbantartásként vagy felújításként kell elszámolni?
Részlet a válaszából: […] A kérdésre adandó válasz az alábbiaktól függ:– ha a fémlemezek csak a hagyományos vakolatot váltották ki a téglafal mindkét oldalán, vagy csak az egyik oldalon, akkor karbantartás;– ha a vakolat pótlásán túlmenően a téglafal megerősítését és ezzel eredeti állapota...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2025. január 9.

Az áfabevallás 65M-02 és 65M-02K lapjának kitöltése

Kérdés: Tájékoztatást szeretnénk kérni az áfabevallás 65M-02 és 65M-02K lapjának kitöltésével kapcsolatban:
Amennyiben a partner egy számlát úgy helyesbít le, hogy az nem érinti a számlán lévő áfaértéket (a NAV adatbázisában adott számla tétel nélkül szerepel), akkor szerepeltetni kell-e a módosító számlát a 02K lapon vagy sem?
Ha nem, akkor képez-e kivételt például, ha a helyesbítés:
1. egy be nem vallott időszaki számla teljesítési dátumát helyesbíti egy be nem vallott időszak teljesítési dátumára?
2. egy bevallott időszaki számla teljesítési dátumát helyesbíti egy bevallott időszak teljesítési dátumára?
3. egy bevallott időszaki számla teljesítési dátumát helyesbíti egy még be nem vallott időszak teljesítési dátumára?
Részlet a válaszából: […] ...áfalevonási jogot gyakorolt) szerepeltetni kell a 65M-02 lapon, viszont a módosító számlát, amely számszaki hatást nem eredményező javításon esett át, mert a teljesítési időpontot javították csak, nem kell az 65M-02K lapon feltüntetni.Amennyiben a 02. lap...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2024. október 24.

Üzemeltetésre átadott járművek nyilvántartása

Kérdés: A helyi önkormányzat a tulajdonában lévő járműveket üzemeltetésre átadta a 100%-ban önkormányzati tulajdonú kft.-jének úgy, hogy az eszközök továbbra is az önkormányzat nyilvántartásában szerepelnek. Az üzemeltetőnél (a kft.-nél) milyen értéken kell ezeket az eszközöket a mérlegben kimutatni? Vagy csak a kiegészítő mellékletben kell szerepeltetni?
Részlet a válaszából: […] ...értékének feltüntetésével, megjelölve azt is, hogy az üzemeltetéssel kapcsolatosan felmerülő költségek (üzemanyag, karbantartás, javítás, bérköltség és járulékai stb.) az üzemeltető kft.-t terhelik.Az üzemeltető kft.-nél az üzemeltetésre átvett járműveket...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2024. október 24.

Garanciális csere számlázása

Kérdés: Egy termék garanciális cseréjénél kell-e jóváíró számlát készíteni a vevő részére, vagy elegendő, ha a garanciajegyen tüntetjük fel a termék cseréjének idejét és az új termék gyári számát? A termékcserénél az új termékre újraindul a garanciaidő?
Részlet a válaszából: […] ...könyveiben azonban készleten szerepel a visszavett termék, amelynek a sorsáról döntenie kell az illetékes vezetőnek. Ha javítható, akkor a javítási költségek terhelik az eredményt, ha nem javítható, akkor selejtezni kell, és akkor a bekerülési értékét...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2024. október 10.
1
2
3
36