Követelés átalakuláskor a vagyonmérlegben

Kérdés: A kft. zrt.-vé alakul át. A kft. záró vagyonmérlegében szereplő vevőkkel szembeni követelések egy részére értékvesztés került elszámolásra még az átalakulás előtti hónapokban. A zrt. nyitó analitikájában ezen követeléseket milyen értéken kell nyilvántartásba venni: az értékvesztéssel csökkentett értéken (vagyis ez lesz az új bekerülési érték), vagy továbbra is az eredeti bekerülési értéken (külön nyilvántartva az értékvesztést is)? Előbbi esetén, amennyiben a vevő végül mégis fizet, az értékvesztés összegét egyéb bevételként kell elszámolni, és a társaságiadó-alap számításánál csökkentő tételként figyelembe lehet venni? Ha nem fizet, és így a követelés behajthatatlanná válik, az értékvesztés összege figyelembe vehető társaságiadóalap-csökkentő tételként?
Részlet a válaszából: […] ...a követelés behajthatatlanná vált, az egyéb ráfordításként elszámolt összeg a vállalkozási tevékenység érdekében felmerült költségnek, ráfordításnak minősül, azzal az adózás előtti eredményt növelni nem kell, de csökkenteni sem lehet, benne van az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2022. március 10.
Kapcsolódó címkék:    

Átalakulás társasági adója

Kérdés: Kérem, ismertessék a gazdasági társaság átalakulásához kapcsolódó társasági adózási feladatokat!
Részlet a válaszából: […] ...és kifizetett (nem beruházási célú) készlet értékével, mivel azt személyi jövedelemadó alanyaként elszámolta a kifizetéskor költségként (Tao-tv. 16. §); módosítania kell az adóalapot a Tao-tv. 16. §-a alapján az átalakulási vagyonmérlegben...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. április 5.
Kapcsolódó címkék: