Számviteli Levelek      
Előfizetőink honlapunkon feltett kérdésére 7 napon belül e-mailben választ adunk!
Előfizetőink honlapunkon feltett kérdésére 7 napon belül e-mailben választ adunk!

Áfahiány könyvelése

Szöveg nagyítása Szöveg kicsinyítése Nyomtatás
A válaszadás időpontja: 2002. június 20. (Számviteli Levelek 37. szám, 728. kérdés)

Olvasói kérdés Az adózó terhére, illetve javára az áfabevallásban szereplő összeghez képest eltérést, adótöbbletet-adóhiányt állapított meg az APEH. Helyesen könyveltünk-e, ha az adóhiányt költségként, az adótöbbletet egyéb bevételként számoltuk el?

ÍGY OLVASHATJA A TELJES VÁLASZT...
ha nem előfizetőnk a teljes választ elküldjük e-mailen évente egyszeri alkalommal
...ha látogató: elküldjük e-mailen*
*ingyenes választ
évente csak egyszer küldünk.
Válasz (részlet): […]felszámított áfaként levonásba helyezett összeg: T 468 - K 384, az előzetesen felszámított áfa korrekciója (önellenőrzés keretében): T 51,52 - K 466. b) Ha a szállító számlájában felszámított áfát levonták, de nem lehetett levonni, mert az adóellenőrzés a szállító számláját nem tartotta megfelelőnek, vagy a szállító az áfa mértékét helytelen kulcs használatával állapította meg, akkor az így le nem vonható áfa az Szt. 81. §-a (2) bekezdésének e) pontja alapján egyéb ráfordítás: az adóellenőrzés által megállapított és befizetett összeg: T 468 - K 384, az előzetesen felszámított áfa korrekciója (könyvelendő a megállapítás időszakában): T 8671 - K 466. c) Ha az értékesítésről kiállított számlában az Áfa-tv. szerintitől eltérő kulccsal (magasabbal) határozták meg a fizetendő áfát és ezt az adóellenőrzés megkifogásolta, s a különbözettel a bevallott összeget csökkenteni lehetett, akkor a fizetendő áfa korrekciója (könyvelendő a megállapítás időszakában): T 467 - K 9671, az adóellenőrzés által megállapított és visszautalt, korábban fizetett áfaként elszámolt összeg: T 384 - K 468. Meg kell jegyezni: a számlában szereplő áfával kapcsolatos korrekciókhoz általában hozzátartozik a számla helyesbítése is. A b) pontban leírt esetekben, amennyiben a szállító helyesbítő számlája megérkezik, és azt[…]

Figyelmébe ajánljuk

Gépkocsi-márkakereskedés új autó megrendelésekor a vevőtől előleget vesz át, amelyről számlát helyettesítő okmányt állít ki a vevő nevére. Az autó átadásakor a vevő saját nevére megvásárolja az autót. A kereskedő a teljes eladási árról állítja ki a számlát, a...

Tovább a teljes cikkhez

Ha a kft. megfizeti céges autói után a cégautóadót - amivel végeredményben elismeri és kiváltja a magánhasználatot -, a személygépkocsi-javítás áfája visszaigényelhető-e, vagy ezt a célt nem éri el a vállalkozás?

Tovább a teljes cikkhez

Cégünk likviditási problémája miatt az egyik szállítónk befogadott számláját saját váltó kiállításával egyenlítette ki, melyet a beszállító írásbeli nyilatkozatban el is fogadott. A számla értékét ezáltal kiegyenlítettnek tekintettük, és a havi áfabevallásunkban...

Tovább a teljes cikkhez

Társaságunknál az adóhatóság 2002-ben 1998-2000. évekre átfogó ellenőrzést tartott. Megállapította, hogy a 25 százalékos áfakulcs alá tartozó termékértékesítésekhez kapcsolódóan a postai szolgáltatást nem lehet tárgyi adómentesnek tekinteni. Emiatt 639 E Ft fizetendő...

Tovább a teljes cikkhez

Ha nem találta meg amit keresett indítson új keresést

Kérdésfeltevés Kérdésfeltevés Nyomtatás Főoldalra Nyomtatás Nyomtatás A lap tetejére A lap tetejére