Áfaellenőrzés megállapításainak könyvelése


Társaságunknál az adóhatóság 2002-ben 1998-2000. évekre átfogó ellenőrzést tartott. Megállapította, hogy a 25 százalékos áfakulcs alá tartozó termékértékesítésekhez kapcsolódóan a postai szolgáltatást nem lehet tárgyi adómentesnek tekinteni. Emiatt 639 E Ft fizetendő áfát állapított meg három évre. Ugyanakkor 201 E Ft összegben társasági adót igényelhettünk vissza. Vevőink 254 E Ft-ban megtérítették az áfát. Hogyan kell könyvelni a hiányzó 184 E Ft-ot, ha már nincs lehetőségem az önellenőrzésre?


Megjelent a Számviteli Levelekben 2003. július 24-én (64. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 1338

[…] kell előírni befizetési kötelezettségként, azaz 2002-ben (T 8671 – K 467) az egyéb ráfordításokkal szemben. Emiatt tehát nem csökkenhet az 1998-2000. évek adózás előtti eredménye, más oka lehetett a társasági adó visszaigényelhetőségének! Mivel a vevők felé az indokoltnál kisebb mértékű áfát számítottak fel, indokolt az adóhatóság által felszámított áfát továbbhárítani. Amit a vevők megtérítenek (a kérdés szerint a 639 E Ft-ból 254 E Ft-ot), azzal a ráfordításként elszámolt összeget kell a pénzügyi rendezéskor csökkenteni (T 384 – K 8671). Amit viszont a vevők nem térítenek meg, azt nem lehet a vállalkozási tevékenység érdekében felmerült ráfordításnak tekinteni, így annak összegével (a kérdés adatai alapján 385 E Ft-tal) a társasági […]
 
Kapcsolódó címkék:  
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.