Garanciális visszatartás elszámolása
Kérdés
A kivitelező cég 2002-ben a szerződésben foglaltaknak megfelelően számlázott, a vállalási ár – szerződés szerint – meghatározott része garanciális költségekre pénzügyileg visszatartásra került. A megrendelő javítási költségekről és kártérítésről küldött számláit a kivitelező nem fogadta el. A garanciális idő letelte után is folytatódott a vita, és nyilvánvalóvá vált, hogy a garanciális visszatartás címén kimutatott követelés nem fog befolyni. Ezért a kivitelező annak teljes összegére 2003-2004-ben értékvesztést számolt el. Megteheti-e a kivitelező, hogy a fenti garanciális visszatartás összegét a taggyűlés határozata alapján elengedett követelésként vezeti ki könyveiből? Ezt hogyan kell könyvelni, milyen társaságiadóalap-korrekciót kell végrehajtani?
Megjelent a Számviteli Levelekben 2006. február 2-án (122. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 2498
[…] követelés teljes összege értékvesztésként elszámolásra került – a követelés összegét az elszámolt értékvesztés összegével össze kell vezetni (T 315 – K 311), az összevezetés után egyik számlának sincs egyenlege. Az összevezetés könyvelése – az adott esetben – nem érinti az eredményt, így a társasági adó alapját sem kell növelni. A követelés elengedése helyett jobb megoldás az, ha a kivitelező és a megrendelő írásban megegyezik, hogy a megrendelő által elvégzett javítások miatt a garanciális visszatartás összegében a kivitelező árengedményt ad, amelyet a megrendelő elfogad. Ez esetben a kivitelező helyesbítő számlát állít ki a garanciális visszatartás összegéről az eredeti teljesítési […]
Jelentkezzen be!
Elküldjük a választ e-mailen*