Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2007. április 5-én (149. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 3054

[…] megmaradt összeget az elszámoláskor a pénzkezeléssel foglalkozónak kell átadni; – a bankkártyát saját célú vásárlásra használhatja-e (főszabály nyilvánvalóan az, hogy nem!), ha esetenként igen, akkor a társaság pénzének a használatát az elszámoláskor kamattal vagy a nélkül kell készpénzben rendezni stb. A társaság nevére szóló bankkártya használata esetén a bankkártya használatára jogosultat el kell számoltatni. Az elszámoltatáshoz célszerű a 3613. számlát megbontani, egyrészt a bankkártyával történő fizetések elszámolására, másrészt a bankkártyával felvett készpénz elszámoltatására szolgáló számlákra. Ezen számlákra a könyvelés a bankszámlakivonat, illetve a bankkártya használatára jogosult elszámolása alapján történik. A bankszámlakivonat alapján az elszámolási számlákra könyvelni kell a teljesített fizetéseket (T 3613 – K 384), illetve az elszámolási kötelezettséggel felvett készpénzösszegeket (T 3613 – K 384), legalább ilyen megbontásban. A bankkártya használatára jogosult elszámolása (az azt alátámasztó bizonylatok) alapján közvetlenül az elszámolási számlával szemben könyvelendő az eszköz-, az anyag-, az árubeszerzés, illetve a szolgáltatásnyújtás igénybevétele (T 1, 2, 3, 51-56, 86 – K 3613), a bankszámláról felvett készpénzből megmaradt készpénznek a pénztárba történő befizetése (T 381 – K 3613). [Itt jegyezzük meg, nincs akadálya annak, hogy az eszköz-, az anyag-, az árubeszerzést, illetve a szolgáltatásnyújtás igénybevételét elsődlegesen a számla alapján a megfelelő szállítói számlával szemben könyveljék (T 1,2,3, 51-56, 86 – K 454, 455), majd a szállítói számlák kiegyenlítését számolják el az elszámolási számlával szemben (T 454, 455 – K 3613).] Mit tartalmazzon a bankkártya használatára jogosult elszámolása? Ennek az elszámolásnak – többek között – tartalmaznia kell: – a bankkártya használatának időpontjait, idősorrendben, – a bankkártya használatával teljesített fizetések összegeit, azok bizonylatainak (jellemzően a készpénzes számlák) legfontosabb adatait, továbbá – a bankkártya használatával felvett készpénzösszegeket, a felvétel időpontjai szerint külön-külön, – a bankszámláról felvett készpénz elköltését dokumentáló hiteles bizonylatok adatait, a ténylegesen elköltött készpénz összegeit (ezen bizonylatokat a pénzfelhasználás idősorrendjében, tételesen), – a bankszámláról kifizetett, illetve felvett saját célú vásárlások időpontjait és összegeit, – a bankszámláról felvett készpénzből megmaradt és a pénzkezelőnek átadott készpénz összegét, – a dátumot, az aláírásokat stb. Bankkártyával történő fizetés elszámolása az elfogadónál Azokban a kereskedelmi egységekben, ahol pénztárgép van, a vevő által vásárolt termék, áru, szolgáltatás ellenértéke bankkártya használatával is rendezhető, feltételezve, hogy az ehhez szükséges berendezéssel is rendelkezik. Ez esetben célszerű, ha – a napi értékesítés – a pénztárgép ellenőrző szalagjával dokumentált – bruttó bevételt a 368. számlán belül megnyitott bolti elszámolási számlára könyvelik az árbevétellel és a fizetendő áfával szemben (T 3681 – K 91-92, 467, az áfa utólagos megállapítása esetén: T 3681 – K 91-92, majd T 91-92 – K 467); – a bankkártyával "fizetett" összegeket – az erre vonatkozó ellenőrző, elszámolószelvény alapján – […]