Számlahelyesbítés áfaszabályai
Kérdés
Nem egyértelmű számunkra a számlahelyesbítés szabálya, ebben kérnénk tanácsukat. Mi történik a következő esetekben? – Visszakapom a vevőtől a számlát, mert rossz a vevő neve és címe. A számla április 29-i teljesítéssel készült, de május 22-én kaptam vissza. Mi lesz a helyesbítő számlával egy tekintet alá eső okirat teljesítési időpontja, és mi lesz az új számla teljesítési időpontja? – Visszakapom a vevőtől a számlát, mert rossz volt a számlán szereplő fizetendő összeg, új számlát kell kiállítanom, és a fizetendő áfa csökken. A számla április 29-i teljesítéssel készült, de május 22-én kaptam vissza. Mi lesz a helyesbítő számlával egy tekintet alá eső okirat teljesítési időpontja, és mi lesz az új számla teljesítési időpontja? – Visszakapom a vevőtől a számlát, mert rossz volt a számlán szereplő fizetendő összeg, új számlát kell kiállítanom, és a fizetendő áfa nő. A számla április 29-i teljesítéssel készült, de május 22-én kaptam vissza. Mi lesz a helyesbítő számlával egy tekintet alá eső okirat teljesítési időpontja, és mi lesz az új számla teljesítési időpontja?
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2009. október 1-jén (206. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 4301
[…] rosszul (az első kérdés), akkor a számlával egy tekintet alá eső okiraton is elegendő csak ezek kijavítását elvégezni. Ez a helyesbítés azonban az eredeti számlával kísért jogügylet teljesítési időpontját semmilyen módon nem befolyásolja, ezért ez esetben teljesítési időpontnak a helyesbítő okiraton nem kell szerepelnie. Az persze nem tiltott, hogy az adóalany több adatot tüntettessen fel a módosító okiraton, mint amit az Áfa-tv. előír. Ennek megfelelően akár az eredeti számla teljesítési időpontját (április 29.) is feltüntetheti rajta, ez azonban egyrészt nem a módosító okirat teljesítési időpontja lesz (hanem az eredeti számláé), másrészt a helyesbítés szempontjából semmilyen relevanciával nem bír (így feltüntetése felesleges). A módosító okiraton teljesítési időpont megjelenítése csak akkor kötelező, ha a helyesbítés az eredeti számlával kísért ügylet teljesítési időpontját érinti (pl. mert az évszámot elrontották/elírták). A már helyesen feltüntetett teljesítési időpont azonban ez esetben sem a módosító okirat teljesítési időpontja lesz, hanem az eredeti számlával kísért ügyleté. A második és a harmadik kérdés kapcsán szintén a fent leírtak az irányadók. Azaz ha csak az adóalapot és az adóösszeget szerepeltették hibásan az eredeti számlákon, akkor – függetlenül attól, hogy a helyesbítés/javítás eredményeképpen az adóalap és a fizetendő áfa egyébként nő vagy csökken – a módosító okiraton is csak ezek javítását kell kötelezően elvégezni. A módosítás ekkor sem befolyásolja az ügylet teljesítési időpontját, így ilyen időpontot a módosító okiraton feltüntetni nem kell. Egyik kérdés kapcsán sem világos, hogy mit értenek "új számla" alatt. A vevő adatainak, illetve az adóalapnak és a fizetendő adó összegének módosításához ugyanis elegendő a fentiekben említett, egy darab módosító okirat, egyéb más bizonylatra nincs szükség. "Új számla" csak úgy képzelhető el, ha a számlakibocsátó adóalany – saját elhatározásából! – úgy jár el a módosítás során, hogy az eredeti […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2009. október 1-jén (206. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 4301
[…] rosszul (az első kérdés), akkor a számlával egy tekintet alá eső okiraton is elegendő csak ezek kijavítását elvégezni. Ez a helyesbítés azonban az eredeti számlával kísért jogügylet teljesítési időpontját semmilyen módon nem befolyásolja, ezért ez esetben teljesítési időpontnak a helyesbítő okiraton nem kell szerepelnie. Az persze nem tiltott, hogy az adóalany több adatot tüntettessen fel a módosító okiraton, mint amit az Áfa-tv. előír. Ennek megfelelően akár az eredeti számla teljesítési időpontját (április 29.) is feltüntetheti rajta, ez azonban egyrészt nem a módosító okirat teljesítési időpontja lesz (hanem az eredeti számláé), másrészt a helyesbítés szempontjából semmilyen relevanciával nem bír (így feltüntetése felesleges). A módosító okiraton teljesítési időpont megjelenítése csak akkor kötelező, ha a helyesbítés az eredeti számlával kísért ügylet teljesítési időpontját érinti (pl. mert az évszámot elrontották/elírták). A már helyesen feltüntetett teljesítési időpont azonban ez esetben sem a módosító okirat teljesítési időpontja lesz, hanem az eredeti számlával kísért ügyleté. A második és a harmadik kérdés kapcsán szintén a fent leírtak az irányadók. Azaz ha csak az adóalapot és az adóösszeget szerepeltették hibásan az eredeti számlákon, akkor – függetlenül attól, hogy a helyesbítés/javítás eredményeképpen az adóalap és a fizetendő áfa egyébként nő vagy csökken – a módosító okiraton is csak ezek javítását kell kötelezően elvégezni. A módosítás ekkor sem befolyásolja az ügylet teljesítési időpontját, így ilyen időpontot a módosító okiraton feltüntetni nem kell. Egyik kérdés kapcsán sem világos, hogy mit értenek "új számla" alatt. A vevő adatainak, illetve az adóalapnak és a fizetendő adó összegének módosításához ugyanis elegendő a fentiekben említett, egy darab módosító okirat, egyéb más bizonylatra nincs szükség. "Új számla" csak úgy képzelhető el, ha a számlakibocsátó adóalany – saját elhatározásából! – úgy jár el a módosítás során, hogy az eredeti […]
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
