Számlahelyesbítés a következő évben


A kft. 2008. évben értékesített egy tárgyi eszközt, 20% áfával. A vevő egy év után sem fizette ki a vételárat, ezért közös megegyezéssel visszaadta az eszközt. A kft. emiatt 2009. októberi dátummal kiállított egy helyesbítő számlát, a 2008. évi nettó értékkel és 20% áfával, negatív előjellel (T 961, 467 – K 311). Az eszközt nyilvántartásba vettük a visszavételi értéken (T 131 – K 861). A vevőkövetelés így megszűnt, az áfát a IV. negyedévi bevallásba beállítottuk. Vissza kell nyúlni 2008. évre? Helyes a fenti tételek elszámolása?


Megjelent a Számviteli Levelekben 2010. április 15-én (219. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 4543

[…] évvel korábban kivezetésre került. Tekintettel azonban arra, hogy az értékesítés 2008-ban történt, a sztornírozással ezt az értékesítést kell korrigálni 2009-ben. Mivel a 2008. év már lezárt év, a 2009-ben könyvelt – fenti tételekkel – a 2008. évi eredményt kell korrigálni. Amennyiben jelentős a hiba és a hibahatás, azt a 2009. évi beszámoló mérlegében, eredménykimutatásában a középső oszlopban kell bemutatni, ha nem jelentős, akkor a tárgyévi adatok között, de – ez esetben – a 2009. évi tételek között könyvelt 2008. évi tételekkel a társasági adó alapját korrigálni kell. Ha 2008-ban az értékesítés nyereséggel, veszteséggel történt, a különbözet alapján jellemzően adótöbbletet, de előfordulhat, hogy adóhiányt kell a társaságiadó-bevalláshoz kapcsolódóan bevallani, rendezni, a 2009. évi mérlegbe, eredménykimutatásba beállítani. Itt kell megjegyezni, ha a vevő a tárgyi eszközt az értékesítés és a visszavétel időpontja között használta, abban az esetben a számviteli elszámolás során az Szt. 77. §-ának (6) bekezdésében foglaltak szerint kell eljárni. A visszavételkor kiállított helyesbítő számla alapján a visszavételhez kapcsolódó tételek 2009. évi könyvelési […]
 
Kapcsolódó címkék:  
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.