Skontó, visszatartás, levonás bizonylatolása
Kérdés
A betéti társaság mint alvállalkozó 3 százalékot enged a számla végösszegéből (skontó), ha a fővállalkozó időben fizet. Ezenkívül kompenzál is, mivel az alvállalkozó szerszámainak is helyet biztosít. Kompenzálási jegyzőkönyvet nem készít. A garanciális visszatartás 5 százalék, amit minden számlából visszatart. Ezt egy év után fizeti vissza. A fővállalkozó a kifizetéskor közli a bankkal, hogy mit von le a számlából, a kompenzálást nem jelöli meg. Ráadásul az alvállalkozó 2013-2014-ben pénzforgalmi áfás volt. A garanciális visszatartások kifizetése összevontan, egy összegben történik. Milyen információkat köteles adni a fővállalkozó az alvállalkozó részére havonta a könyveléshez? A fővállalkozónak – megállapodás szerint – X nappal előbb kell megkapnia az alvállalkozói számlákat a kifizetési határidő előtt ahhoz, hogy érvényesíteni lehessen a skontót. A számla átadásáról azonban nincs információ. Így lehetetlen az áfabevallások pontos és precíz elkészítése.
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2016. május 26-án (346. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 6999
[…] időben megkapja, az alvállalkozónak pedig a számviteli előírások alapján is kötelezettsége, hogy a teljesítés megtörténtét, a teljesítés igazolását követően a számlát kiállítsa, és azt hitelesen dokumentálva átadja a fővállalkozónak.A skontót az azzal csökkentett számla szerinti összeg kifizetésével egyidejűleg lehet elszámolni. Így tehát, amikor a fővállalkozó a számla szerinti végösszeg 97 százalékát megfizeti, akkor a fővállalkozónál az alvállalkozóval szembeni kötelezettség csökken (T 454 – K 384), az alvállalkozónál pedig a fővállalkozóval szembeni követelés összege csökken (T 384 – K 311). A pénzügyi rendezés után a fővállalkozó a 3 százaléknak megfelelő összegű kötelezettség számlát a pénzügyi műveletek egyéb bevételeivel szemben (T 454 – K 9791) vezeti ki, az alvállalkozó ugyanilyen összeget a követelés számlával szemben a pénzügyi műveletek egyéb ráfordításai számlára (T 8791 – K 311) vezeti át.A garanciális javítások fedezetére történő visszatartást sem kell a számlán feltüntetni, mivel az a fizetendő összegből történő visszatartást jelent. A garanciális javításokra a fővállalkozónál visszatartott (a fővállalkozó által ki nem fizetett) összeg – a kérdéshez kapcsolódóan – az alvállalkozónál – a visszatartással, skontóval csökkentett összeg megfizetése után – a fővállalkozóval szembeni követelés számlán, a fővállalkozónál – ugyanilyen módon csökkentett összegben – az alvállalkozóval szembeni kötelezettség számlán állva marad. Akkor fog megszűnni, ha a garanciális időszak leteltével a fővállalkozó a garanciális javításokra visszatartott összeget pénzügyileg rendezte. Természetesen, a garanciális javításokra visszatartott összegek egy összegben történő megfizetésekor a fővállalkozónak tételesen közölnie kell, hogy milyen számlákhoz kapcsolódó visszatartásokat utalt át. (A bizonylati elv és bizonylati fegyelem követelményéből ez következik!)Ha skontó és garanciális javításokra visszatartás is van ugyanazon számlához kapcsolódóan, akkor a skontó összegét külön-külön kell számolni a visszatartással csökkentett összeg után, majd a visszatartás megfizetésekor a visszatartott összeg után. (Nyilvánvalóan mások a fizetési határidők!)Kompenzálás. Ha a fővállalkozó az alvállalkozó szerszámai számára helyiséget biztosít, akkor annak a díját – az alvállalkozóval történt megállapodásnak megfelelően – a fővállalkozónak az alvállalkozó felé számláznia kell, az áfa felszámításával, amelyet […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2016. május 26-án (346. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 6999
[…] időben megkapja, az alvállalkozónak pedig a számviteli előírások alapján is kötelezettsége, hogy a teljesítés megtörténtét, a teljesítés igazolását követően a számlát kiállítsa, és azt hitelesen dokumentálva átadja a fővállalkozónak.A skontót az azzal csökkentett számla szerinti összeg kifizetésével egyidejűleg lehet elszámolni. Így tehát, amikor a fővállalkozó a számla szerinti végösszeg 97 százalékát megfizeti, akkor a fővállalkozónál az alvállalkozóval szembeni kötelezettség csökken (T 454 – K 384), az alvállalkozónál pedig a fővállalkozóval szembeni követelés összege csökken (T 384 – K 311). A pénzügyi rendezés után a fővállalkozó a 3 százaléknak megfelelő összegű kötelezettség számlát a pénzügyi műveletek egyéb bevételeivel szemben (T 454 – K 9791) vezeti ki, az alvállalkozó ugyanilyen összeget a követelés számlával szemben a pénzügyi műveletek egyéb ráfordításai számlára (T 8791 – K 311) vezeti át.A garanciális javítások fedezetére történő visszatartást sem kell a számlán feltüntetni, mivel az a fizetendő összegből történő visszatartást jelent. A garanciális javításokra a fővállalkozónál visszatartott (a fővállalkozó által ki nem fizetett) összeg – a kérdéshez kapcsolódóan – az alvállalkozónál – a visszatartással, skontóval csökkentett összeg megfizetése után – a fővállalkozóval szembeni követelés számlán, a fővállalkozónál – ugyanilyen módon csökkentett összegben – az alvállalkozóval szembeni kötelezettség számlán állva marad. Akkor fog megszűnni, ha a garanciális időszak leteltével a fővállalkozó a garanciális javításokra visszatartott összeget pénzügyileg rendezte. Természetesen, a garanciális javításokra visszatartott összegek egy összegben történő megfizetésekor a fővállalkozónak tételesen közölnie kell, hogy milyen számlákhoz kapcsolódó visszatartásokat utalt át. (A bizonylati elv és bizonylati fegyelem követelményéből ez következik!)Ha skontó és garanciális javításokra visszatartás is van ugyanazon számlához kapcsolódóan, akkor a skontó összegét külön-külön kell számolni a visszatartással csökkentett összeg után, majd a visszatartás megfizetésekor a visszatartott összeg után. (Nyilvánvalóan mások a fizetési határidők!)Kompenzálás. Ha a fővállalkozó az alvállalkozó szerszámai számára helyiséget biztosít, akkor annak a díját – az alvállalkozóval történt megállapodásnak megfelelően – a fővállalkozónak az alvállalkozó felé számláznia kell, az áfa felszámításával, amelyet […]
Vissza a találatokhoz
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
