Készpénzfelvét könyvelése
Kérdés
A vállalkozás bankszámláját vezető pénzintézet a december havi bankkivonatot január 2-i dátummal zárta. A bankkivonat záróegyenlege a január 2-i tételeket is tartalmazza, mivel december 29-én történt készpénzfelvétel. Más pénzmozgás nem volt január 2-án. Az alábbi dátumokat jelölték a bankkivonaton: a készpénzfelvét esetén: értéknap: 2024. 01. 02. Készpénzfelvét díja esetében értéknap: 2024. 01. 02. Tranzakció ideje: 2023. 12. 29. A tranzakciós díjrész esetében: értéknap 2024. 01. 02. Tranzakció ideje: 2024. 01. 02. Könyvelés napja sehol sincs feltüntetve. Szerepeltetni kell-e a 2023. évi könyvelésben a 2023-ban megvalósult, de a bank által 2024. 01. 02-i értéknappal rögzített tételeket (készpénzfelvét, tranzakciós díj, készpénzfelvét díja)? Ha nem szerepeltetem, a bankkivonat záróegyenlege nem támasztja alá a mérlegértéket. December 29-én a készpénz bevételezésre került a pénztárba az átvezetési számlával szemben. Ha az átvezetési számla K egyenleget mutat, a bankbetétek egyenlegét csökkenti a mérlegben?
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2024. február 22-én (500. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 9451
[…] könyvelni kell az átvezetési számlával szemben (T 381 - K 389), mivel még a bankkivonat nem érkezett meg (nem áll a cég rendelkezésére). Amikor a bankkivonat megérkezik, az dokumentálja (bizonylatolja) a bankszámla csökkenését. Így a készpénzfelvétel miatti számlapénzcsökkenést csak a bankkivonat szerinti értéknappal (a kérdés szerinti esetben 2024. 01. 02-vel) lehet könyvelni az átvezetési számlával szemben (T 389 - K 384).A valódiság számviteli alapelv követelménye is az, hogy a gazdasági eseményeket azzal az időponttal könyveljük, amelyet azok megtörténtének a bizonylata dokumentál: a pénztárba való bevételezést 2023. 12. 29-i nappal, a bankszámláról történő levételt pedig 2024. 01. 02-i nappal.Az átvezetési számla a bankszámlák és a házipénztár, illetve a bankszámlák […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2024. február 22-én (500. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 9451
[…] könyvelni kell az átvezetési számlával szemben (T 381 - K 389), mivel még a bankkivonat nem érkezett meg (nem áll a cég rendelkezésére). Amikor a bankkivonat megérkezik, az dokumentálja (bizonylatolja) a bankszámla csökkenését. Így a készpénzfelvétel miatti számlapénzcsökkenést csak a bankkivonat szerinti értéknappal (a kérdés szerinti esetben 2024. 01. 02-vel) lehet könyvelni az átvezetési számlával szemben (T 389 - K 384).A valódiság számviteli alapelv követelménye is az, hogy a gazdasági eseményeket azzal az időponttal könyveljük, amelyet azok megtörténtének a bizonylata dokumentál: a pénztárba való bevételezést 2023. 12. 29-i nappal, a bankszámláról történő levételt pedig 2024. 01. 02-i nappal.Az átvezetési számla a bankszámlák és a házipénztár, illetve a bankszámlák […]
Vissza a találatokhoz
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
