Üzleti ajándék

Kérdés: 2006-ban cégünk minden 10 000 Ft vásárlás után egy 6000 Ft-os mobiltelefont ad ajándékba. Kérdésünk: Milyen járulék-, illetve áfavonzata van az ajándéknak?
Részlet a válaszából: […] Ha a mobiltelefon-juttatással kapcsolatosan teljesül azSzja-tv. 1. számú melléklet 8.14. pontjában foglalt feltétel, azaz "a kifizetőáltal üzletpolitikai (reklám) célból, bárkinek azonos feltételekkel és módon,nyilvános körülmények között adott termék", akkor a juttatás...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. április 13.

Tagdíjbevétel az áfaarányosításnál

Kérdés: A vadásztársaság (önálló jogi személy, áfaalany, társaságiadó-köteles) tagdíjbevételei miatt kell-e a beszerzései után az előzetesen felszámított áfát arányosítania? Nincs-e ellentmondás a Számviteli Levelek 1831. és 2173. kérdésekre adott válaszokban?
Részlet a válaszából: […] A második kérdésre válaszolunk először. Rövid a válasz, az,hogy nincs. A Számviteli Levelek 89. számában, az 1831. kérdésre adottválaszban utalás van az akkor hatályos Áfa-tv. 38. §-ának (3) bekezdésére, de aSzámviteli Levelek 106. számában, a 2173. kérdésre adott...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. március 30.

Iroda céljára használt lakás eladása, új lakás vétele

Kérdés: A cégnek telephelyként iroda céljára van egy lakás, és azt eladja, vesz helyette a székhely közelében egy másik lakást, szintén telephelyként. Az értékesített lakás eladásából adódó eredmény a társasági adó alapját képezi? Az eladott lakás helyett vásárolt új lakást felfoghatjuk-e úgy, hogy csak csere történt, és a kft. vagyona a két lakás értékkülönbözetével változik?
Részlet a válaszából: […] A kérdező cég által feltett kérdések eléggé szokatlanok,vagy nem számviteli, adózási szakember tette fel, vagy nincs minden rendben aszámviteli nyilvántartásokban. A kft.-nek van egy olyan lakása, amelyet iroda céljárahasznál. Számviteli szempontból az a lényeges, hogy mire...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. március 30.

Vagyonkezelésben lévő ingatlanon végzett beruházás

Kérdés: A társadalmi szervezet ingyenes használatában lévő, kincstári vagyon részét képező ingatlanra épületet épített, melyet idegen ingatlanon végzett beruházásként vett nyilvántartásba, amelyről a vagyonkezelőt tájékoztatta. Később a társadalmi szervezet lett a vagyonkezelő úgy, hogy a vagyonkezelési szerződésbe piaci értéken bekerült az általa épített és a könyveiben szereplő épület is, amely nem egyezik meg a könyveiben kimutatott, amortizációval csökkentett bekerülési értékkel. Helyesen jártak-e el a felek, amikor a vagyonkezelési szerződésbe belevették a társadalmi szervezet által épített épületet is? Az épület kétszeres, kettős nyilvántartását hogyan lehet megszüntetni?
Részlet a válaszából: […] A kérdésben leírtakból az következik, hogy a kincstárivagyon részét képező ingatlan a telek, a földterület. A kincstári vagyon részétképező telekre, földterületre épített épületet nem lehet idegen ingatlanonvégzett beruházásként kimutatni. Az épület – rendeltetése...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. március 30.

Kedvezményezett átalakulás

Kérdés: A Számviteli Levelek 85. számában, az 1747. kérdésre adott válaszban a példa levezetésében – úgy tűnik – számítási hiba van. A példában 17 millióval magasabb a felértékelés utáni bruttó érték, és csak 10 millióval nagyobb összeg után kell adózni?
Részlet a válaszából: […] Igaza van a kérdést feltevőnek. A számviteli elszámolásokbanmás mértékű a terv szerinti értékcsökkenési leírás, mint a Tao-tv. szerinti, ésnem a bruttó értékek közötti különbözet lesz az adóalapot növelő tétel, hanem afelértékelés utáni bruttó és az átalakulás...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. március 30.

Részvényértékesítés

Kérdés: Vállalkozásunk tulajdoni részesedést jelentő részvényt értékesít (a részvény nem tőzsdén jegyzett). Részvények névértéke: 30 M Ft, beszerzési értéke: 31 M Ft, eladási ára: 2 M Ft. Van-e társaságiadó-vonzata a részvényeladásnak?
Részlet a válaszából: […] A részvényértékesítés árfolyamveszteségét – a kérdésbenszereplő adatok alapján –, 29 M Ft-ot a pénzügyi műveletek ráfordításaként kellelszámolni. Ehhez adózás előtti eredménymódosítás önállóan nem kapcsolódik.Módosítani – növelni kell viszont – az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. március 30.

Engedménnyel történő értékesítés

Kérdés: Szétválás után az egyik társaság (A) a másik társaság (B) felé a másik társaság boltjában lévő árukat, amelyeket a végleges vagyonmérleg szerint (A) társaság kapott meg, jelentős engedménnyel számlázza. Mi az áfa alapja?
Részlet a válaszából: […] A választ azzal kell kezdeni, hogy a szétválással létrejötttársaságok az Áfa-tv. 13. §-a (1) bekezdésének 5. pontja szerint gazdaságilagnem független feleknek, illetve az adóalannyal szoros gazdasági kapcsolatbanálló feleknek minősülnek-e vagy sem. Tisztázandó az is, hogy...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. március 16.

Üzemanyagtöltő állomás leltáreltérése

Kérdés: Szövetkezetünk közforgalmi üzemanyagtöltő állomással rendelkezik. A nagykereskedő az üzemanyag mennyiségét ún. 15 fokon mért fajsúlyliterben számlázza. Ez a mennyiség a ténylegesen átadott mennyiségnél télen több, nyáron pedig kevesebb. Helyes-e, ha a tényleges mennyiség helyett a számlán szereplő mennyiséget vételezzük be? (Eladáskor a készlet a tényleges mennyiséggel csökken!) A vámhivatal a készletellenőrzés során a szállítást végző tartálykocsi által kiadott bizonylaton szereplő, 15 fokon mért fajsúlyliter-mennyiséget veszi figyelembe, ami eltér a számlázott menynyiségtől. A vámhivatal által megállapított készleteltérést leltárnak kell-e tekinteni és könyvelni kell-e? Az elszámoltatás alapja nem azonos a számvitelünkben rögzített adatokkal.
Részlet a válaszából: […] Hosszabban idéztük a kérdést, mert az abban foglaltakegyrészt nincsenek összhangban a számviteli előírásokkal, másrészt nem azt kellleltáreltérésként könyvelni, amit a vámhivatal megállapít (legfeljebb egyfajtakorrekciós tétel lehet). A számviteli előírások szerint a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. március 16.

"Becsületkassza" elszámolásai

Kérdés: A lapkiadó cég az általa kiadott újságot úgy is értékesíti, hogy az utcán elhelyezett ún. "becsületkasszá"-ba kell betenni az újság ellenértékét. Hogyan kell az így befolyt összeget elszámolni, szabályosan könyvelni? Hogyan kell elszámolni az eltulajdonított lapokból be nem folyt összeget? Mi van akkor, ha feltörik a kasszát? Hogyan történik az elszámolás, ha a fizetés külföldi fizetőeszközzel történik?
Részlet a válaszából: […] Az utcára kihelyezett, eladó nélküli "elárusítóhelyen"történő újságértékesítésnél számítani kell – sajnos – arra is, hogy a "vevő"fizetés nélkül távozik, vagy éppen a már befizetett összeget tulajdonítja el.Éppen ezért az ilyen értékesítést alaposan indokolt...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. március 16.

Igénybe vett szolgáltatás anyagfelhasználása

Kérdés: Szakszervizben javíttatjuk az autót. A számlában anyag, alkatrész és munkadíj is szerepel. Helyesen járunk-e el, ha az anyagot, alkatrészt anyagköltségként, a munkadíjat igénybe vett szolgáltatásként könyveljük, vagy az a helyes, ha az egészet együtt javítási költségként számoljuk el? Ugyanez a kérdés akkor is, ha a gumiszerelő műhelyben gumit vásárolunk, és ezt fel is szereltetjük, a kerekeket centíroztatjuk, szabályoztatjuk. Ebben az esetben is van anyagköltség és szolgáltatás-igénybevétel, vagy csak javítás van?
Részlet a válaszából: […] Az Szt.-nek a bizonylatokkal szembeni követelményei alapjána számlának, a számlán szereplő adatoknak alakilag és tartalmilag hitelesnek,megbízhatónak és helytállónak kell lennie. Ez követelmény a szolgáltatásnyújtásszámláival szemben is. A szolgáltatásnyújtás...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. március 2.
1
…
135
136
137
…
187