Áruminta vagy térítés nélküli átadás

Kérdés: A társaság partnerei részére a kereskedelmi forgalomban kapható legkisebb mennyiséget meghaladó mértékű "árumintát" (burkolólap-fajtánként, típusonként 2-2 doboz, imitált fürdőszobák, viszonteladóknál üzlettérpadlózat biztosítása, illetve egy-két üveg ital stb.) ad nem magánszemély partnereinek, akik azokat a vásárlók részére bemutatják. Felmerülhet-e, hogy ez természetbeni juttatás? Van-e áfafizetési kötelezettség? Kell-e a társasági adó alapját módosítani? Jelenleg árumintának minősítjük ezeket az átadásokat és költségként könyveljük. Helyesen járunk-e el?
Részlet a válaszából: […] ...adják, akkor az Szja-tv. 69. §-a szerinti természetbeni juttatás, és annak megfelelően kell szja-t, eho-t, vagy társadalombiztosítási járulékot, munkaadói járulékot fizetni utána.A nem magánszemély partner részére a termék megismertetése...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. március 28.

Kirándulás formájában nyújtott juttatás

Kérdés: Társaságunk minden évben egy alkalommal 1-2 napos autóbusz-kirándulást szervez munkavállalói részére. A költségeket – utazás, szállás, belépőjegy, koncertjegy, borkóstoló, étkezés – a cég viseli. Milyen adóteher terheli?
Részlet a válaszából: […] ...által ilyen formában megszerzett jövedelem után 44 százalékos mértékkel személyi jövedelemadót, 2002-ben 29 százalék társadalombiztosítási járulékot és 3 százalék munkaadói járulékot kell a társaságnak fizetnie. A természetbeni juttatásban a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. március 28.

Üzleti ajándéknak nem minősülő ajándék

Kérdés: Hogyan történhet a nem üzleti partnernek adott ajándék elszámolása?
Részlet a válaszából: […] ...juttatás esetén természetbeni juttatásként kell kezelni, és 44 százalék személyi jövedelemadót, 2002-ben 29 százalék társadalombiztosítási járulékot (biztosított ajándékozása esetén) vagy százalékos (11 százalék) egészségügyi hozzájárulást (ha...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. március 28.

Alapítás-átszervezés aktiválható költségei

Kérdés: Az ISO-rendszer bevezetésével kapcsolatos tevékenység költségeit az alapítás-átszervezés költségei között kell elszámolni, és – amennyiben a gazdálkodó úgy döntött – aktiválni lehet. A minősítést végző külső cég által számlázott összegen túlmenően milyen költségek aktiválhatók?
Részlet a válaszából: […] ...minőségbiztosítási rendszer (ISO-rendszer) bevezetésével kapcsolatos tevékenység költségei valóban az alapítás-átszervezés költségei közé tartoznak. A válasz előtt előre kell azonban bocsátani a következőket: nem elsősorban számvitel-politikai döntés az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. február 28.

Továbbképzés: étkezési költség

Kérdés: A dolgozók továbbképzési költségének 50 százalékát a cég fizette. Az oktatásszervezőtől kapott igazoláson szerepel a bentlakásos programon közvetített szolgáltatásként nyújtott étkezés, üdítő, kávé ellenértéke. Ezt az igazolást az adóalap megállapításához adta ki a szervező. Mi a teendője cégünknek és a dolgozóknak?
Részlet a válaszából: […] ...kifizetésként számolandó el, és meg kell utána fizetni a 44 százalék személyi jövedelemadót és biztosított esetében a társadalombiztosítási járulékot, más esetben az egészségügyi hozzájárulást,valamint a munkaviszonyra tekintettel adott juttatás esetében...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. február 14.

Óvadék címén visszatartott összeg kimutatása

Kérdés: Üzleti létesítményét részünkre üzemeltetésre átadó partnerünknek havi rendszerességgel jutalékot számlázunk, amelyből szerződés szerint havonta egy fix összeget óvadék címén visszatart. Az így folyamatosan összegyűlő óvadék csak a határozatlan idejű üzemeltetési szerződés lejártakor jár részünkre vissza, a szerződés megszűnésekor fennálló tartozásunkkal csökkentett összegben. Az így felgyűlt óvadékot hol kell könyvelni, és hol kell a mérlegben bemutatni?
Részlet a válaszából: […] ...az óvadék kritériumait, amelyből egyértelműen következik, hogy az óvadékot nem lehet göngyölíteni. "Ha valamely kötelezettség biztosítására óvadékot nyújtanak, a jogosult a szerződés nem teljesítése esetén követelését az óvadék összegéből...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. február 14.

Adózás: kondiszoba költségei

Kérdés: A kft. dolgozóinak kondiszobát rendez be, ehhez helyiséget bérel. Visszaigényelhető-e az áfa? Elismert költség-e a Tao-tv. szerint a bérleti díj, van-e szja- és tb-járulék-kötelezettsége?
Részlet a válaszából: […] ...meghatározott értéke alapján a személyi jellegű egyéb kifizetések között 44% szja-t, a bérjárulékok között (2001-ben) 31% társadalombiztosítási járulékot és 3% munkaadói járulékot kell elszámolni.A személyijövedelemadó-köteles természetbeni juttatás a Tao-tv. 3...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. január 31.

ISO 9001 bevezetésének aktiválható költségei

Kérdés: Társaságunk minőségbiztosítási rendszer (ISO 9001) bevezetését tervezi. A bevezetéssel megbízott társaság díján kívül aktiválható-e annak az alkalmazottunknak a bére + járulékos költsége, aki egy bizonyos ideig ezzel fog foglalkozni? Aktiválhatók-e a bevezetéshez kapcsolódó, külön megvásárolt szabványok?
Részlet a válaszából: […] ...meghatározza, hogy alapítás-átszervezés aktivált értékeként milyen tevékenység költségeit lehet kimutatni. Idetartoznak a minőségbiztosítási rendszer bevezetésével kapcsolatos tevékenység költségei is. Természetesen azok, amelyek ezen tevékenységgel...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. január 17.

Totálkáros gépkocsival kapcsolatos elszámolások

Kérdés: Milyen könyvelési tételei vannak annak az eseménynek, ha egy céges kocsi totálkáros lesz? Mit kell tenni a biztosító által felértékelt roncsértékkel? Ha eladjuk a roncsot, annak az áfája arányosítható-e?
Részlet a válaszából: […] A totálkáros gépkocsi gépkocsiként (tárgyi eszközként) nem hasznosítható, ezért azt az új Szt. 23. §-ának (5) bekezdése szerint a forgóeszközök közé át kell sorolni, és az új Szt. 28. §-a (3) bekezdésének c) pontja szerint a készletek között kell kimutatni....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. december 6.

Sportbérletek könyvelése

Kérdés: Hogyan kell könyvelni a dolgozók részére térítésmentesen biztosított fitnesz-, illetve teniszbérletet?
Részlet a válaszából: […] ...tétel (mint természetbeni juttatás után elszámolandó):= személyi jövedelemadó-kötelezettség (44 százalék): T 559 – K 462;= társadalombiztosításijárulék-befizetési kötelezettség (31 százalék): T 561 – K 473;= munkaadóijárulék-fizetési kötelezettség (3 százalék):...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. december 6.
1
…
72
73
74
…
78