Személygépkocsi-tankolás saját kútból

Kérdés: A személygépkocsik tankolása 2005. augusztus 1-jétől saját üzemanyagkútból történik. A személygépkocsikhoz használt üzemanyag áfája nem vonható le, az üzemanyagot áfás áron kell a személygépkocsi költségei között elszámolni. Saját üzemanyagkútnál történő tankolásnál ez hogyan oldható meg, ha kettős könyvvitelt vezetünk? A hónap közben vásárolt nagyobb mennyiségű üzemanyag áfáját levonom, akkor hogyan vegyem számításba a tényleges felhasználáskor a le nem vonható áfát? Esetleg a számlát már a beszerzéskor meg kell bontani? És mi van akkor, ha a számla könyvelésekor még nem tudom a személygépkocsik felhasználását?
Részlet a válaszából: […] A kérdező számos kérdést tett fel, de arról nemnyilatkozott, hogy a saját üzemanyagkútból történik-e más vállalkozás részéreértékesítés, és ha igen, akkor az hogyan viszonyul az összes beszerzéshez.Az Áfa-tv. 33. §-a (2) bekezdésének f) pontja alapján nemvonható le...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. március 2.
Kapcsolódó címkék:  

Igénybe vett szolgáltatás áfájának visszaigénylése

Kérdés: Vevőszolgálatunkon németországi áfaalanytól vásárolt számítógépes programmal dolgozunk. A német cég részére év végén licencdíjat fizetünk. A program karbantartását magyar cég végzi, tevékenységéért havi rendszerességgel – áfás számla alapján – fizetünk. Sikerült a németekkel megállapodni, hogy az így felmerült költségeinket átvállalják, amelyet a német fél felé számlázunk. A számlán feltüntetjük, hogy az "áfatörvény területi hatályán kívüli", továbbá azt, hogy a szolgáltatást saját nevében megrendelő adóalany kötelezett az adófizetésre. A magyar szolgáltató számlájában szereplő áfa visszaigényelhető?
Részlet a válaszából: […] A számítógépes programért a német cégnek fizetettlicencdíjat a német fél – amelyiknek magyar közösségi adószáma nincs – akérdező cég felé – feltételezzük – számlázza, és a magyar fél az igénybe vettszolgáltatás áfáját – mint a szolgáltatás megrendelője...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. február 16.
Kapcsolódó címkék:    

Ügynöki tevékenység osztrák cég részére

Kérdés: Egyéni vállalkozó ügynöki tevékenységet folytat osztrák cég részére, a belföldön történő gépeladás után kapja a jutalékot. A külföldi cég a jutalékot átutalással egyenlíti ki. A pénz beérkezésekor az egyéni vállalkozó számlát állít ki, 25% áfával. Az EU-ba történt belépés után kell-e közösségi adószám, és hogyan kell a számlát kiállítani?
Részlet a válaszából: […] Az ügynöki tevékenységet folytató magyar adóalanyszolgáltatásának teljesítési helyét az Áfa-tv. 15/A §-ának (10)–(11) bekezdésealapján kell megítélni. Az Áfa-tv. 15/A §-ának (10) bekezdése alapján azügynöki szolgáltatás teljesítési helyének azt a helyet kell...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. január 19.
Kapcsolódó címke:

Piackutatás, adatgyűjtés külföldi számára

Kérdés: Piackutatásról, adatgyűjtésről mint szolgáltatásról kiállított kimenő számlának milyen áfavonzata van 2005-ben? A kimenő számla címzettje EU-tagállambeli, illetve harmadik országbeli vállalkozás. A szolgáltatást a magyarországi székhellyel rendelkező vállalkozás Magyarországon teljesíti.
Részlet a válaszából: […] A piackutatás, adatgyűjtés teljesítési helyét az Áfa-tv. 15.§-ának (5) bekezdése határozza meg. E törvényhely alapján mind azEU-tagállambeli adóalany, mind a harmadik országbeli adóalany megrendelő eseténa szolgáltatás teljesítési helyét a szolgáltatást saját...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. január 19.
Kapcsolódó címke:

Közvetítés harmadik országból történő közösségi beszerzésnél

Kérdés: Cégünk közvetítőként szerepel egy olyan ügyletben, amikor a harmadik országból acéllemezeket szállítunk az olasz megrendelőhöz. Az áru nem lép be Magyarország területére. Kell-e, és ha igen, kinek kell vámkezelni az árut? Hogyan kell könyvelni az ügyletet, ha a harmadik országbeli partner nekünk számláz, majd árréssel növelve mi számlázunk tovább az olasz partnernek?
Részlet a válaszából: […] A magyar adóalany adókötelezettségét – mivel az árut nemMagyarországon léptetik be az Unió területére – nem a belföldi szabályokhatározzák meg. Amennyiben a szabad forgalomba bocsátást a termék rendeltetésihelye szerinti tagállamban kéri az adózó, adókötelezettségét...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. január 19.
Kapcsolódó címke:

Közösségen belüli beszerzés bizományos útján

Kérdés: Az "A" megbízó és a "B" cég között bizományosi szerződés jött lére, amely szerint "B" cég élőállatot hoz be a Cseh Köztársaságból ("C") az "A" megbízó részére. Ki számláz kinek, milyen áfatartalommal? Melyik cég jelenti a Közösségen belüli beszerzést?
Részlet a válaszából: […] Amennyiben "A" és "B" egyaránt belföldi adóalany, az ügyleta következőképpen alakul:"C" másik tagállambeli adóalany és "B" bizományos közöttiügylet "B"-nél – közösségi adószám léte esetén – Közösségen belüli beszerzésnekminősül. "B" értékesítése "A" megbízó...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. január 19.
Kapcsolódó címkék:  

Reklámszolgáltatás igénybevétele

Kérdés: Társaságunk egy autósport-tevékenységet végző társaságtól oly módon kíván reklámszolgáltatást igénybe venni, hogy a szolgáltató cég az autókon feltünteti a társaságunk nevét, tevékenységi körét, székhelyét és telefonszámát. Ebben az esetben a reklámozási tevékenységről kiállított számla elszámolható-e költségként, és az áfa levonható-e?
Részlet a válaszából: […]

Igen, a számla értéke reklámköltség, amellyel nem kell növelni a társasági adó alapját. Az áfa levonható, ha az Áfa-tv.-ben a levonás feltételeként előírt egyéb feltételek teljesülnek.

[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. január 19.
Kapcsolódó címkék:  

Áfa könyvelése

Kérdés: A Közösségen belüli áfa elszámolására előírt (T 466 – K 467) könyvelési tételt a program nem engedélyezi, csak a 368. számla közbeiktatásával. A le nem vonható áfa ráfordításkénti elszámolásánál a 867. számla ellenszámlája a 466., és nem a 467. számla. A fizetendő áfát miért módosítaná a le nem vonható áfa?
Részlet a válaszából: […] A Közösségen belüli termékbeszerzésnél – az Áfa-tv. 36. §-a(1) bekezdésének b) pontja alapján – az adólevonási jog keletkezésénekidőpontja megegyezik az adófizetési kötelezettség keletkezésének időpontjával.Ezért a könyvelési tétel: T 466 – K 467. A 368....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. december 8.
Kapcsolódó címkék:  

Környezetvédelmi termékdíj elszámolása

Kérdés: A 2145. kérdés szerint a Közösségen belüli beszerzés esetén a környezetvédelmi termékdíj összegével meg kell emelni a szállítói számla értékét, és az áfabevallást is emelt összeggel kell elkészíteni. Az Szt. 81. §-a (4) bekezdésének c) pontja szerint viszont a környezetvédelmi termékdíjat ráfordításként kell elszámolni. Melyik igaz?
Részlet a válaszából: […] A válasz röviden az, hogy mind a kettő igaz! Sőt van egyharmadik elszámolási lehetőség is. Az elszámolás módja alapvetően attól függ,hogy a környezetvédelmi termékdíj megfizetése a beszerzéshez vagy saját termékelőállításához, vagy a tevékenységhez, a szolgáltatáshoz,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. december 8.
Kapcsolódó címkék:  

Magyarországon végzett bérmunka áfája

Kérdés: Magyarországon bejegyzett kft. német adóalany megrendelő részére végez bérmunkát. A Magyarországra szállított alkatrészeket az összeszerelést követően a német megrendelő részére a kft. szállítja ki. Hogyan alakul az ügylet áfakötelezettsége?
Részlet a válaszából: […] Az Áfa-tv. 15. §-a (4) bekezdésének c) pontja alapján a termékszerelésénél, javításánál, karbantartásánál, felújításánál, átalakításánál ésmegmunkálásánál a teljesítés helyének azt a helyet kell tekinteni, ahol aszolgáltatásnyújtás ténylegesen történik....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. november 24.
Kapcsolódó címkék:    
1
…
12
13
14
…
17