Közösségen belülre adott előleg áfája

Kérdés: Közösségen belülre adott előleg áfája milyen feltételek esetén helyezhető levonásba? Kell-e az EU-s partnertől számlát kérni az előlegről? Köteles-e a partner számlát adni vagy elegendő a pro forma számla is? Ha az adott előleg teljesítésbe megy, kell-e a teljesítésről kiállított számlán az előleget levonásba helyezni vagy sztornírozni?
Részlet a válaszából: […] Az Áfa-tv. hatályos 20/A §-ának (5) bekezdése szerint aKözösségen belülről történő termékbeszerzéshez fizetett előleg esetén azelőleget adó félnél az adófizetési kötelezettség az előleg átadásának,átutalásának napján keletkezik. Az Áfa-tv. 40. §-ának (1)...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. március 16.

Marketingszolgáltatás külföldön

Kérdés: Magyarországon székhellyel rendelkező társaság marketingszolgáltatásról számlát állít ki EU-tagállambeli és harmadik országbeli partnere részére. Ebben az esetben a kiszámlázott szolgáltatást terheli-e áfafizetési kötelezettség?
Részlet a válaszából: […] A marketingszolgáltatásra vonatkozó előírást az Áfa-tv. 15.§-a (5) bekezdésének c) pontja tartalmazza. A szolgáltatásnyújtás helyét aszolgáltatást saját nevében megrendelő gazdasági tevékenységének székhelye,illetve állandó telephelye, ezek hiányában pedig állandó...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. március 2.

Regisztrációs adó a 2005-ben beszerzett járműveknél

Kérdés: Gépjármű-értékesítő cég vagyunk. Cégünk a magyarországi vezérképviselettől vásárolja meg az új gépjárműveket, amelyeket a vezérképviselet importból szerez be. A vezérképviselet a 2005-ben beszerzett (importált) autókat áfás regisztrációs adóval számlázta le, amelyet 2006-ban fogunk értékesíteni. Változott 2006-ban a regisztrációs adó mértéke és annak áfája is. A 2005-ben beszerzett gépjárműveket milyen regisztrációs adóval és milyen áfamértékkel számlázzam? A másik kérdésem, ha 2005. évben bruttó módon szerződtem az ügyféllel foglaló átvétele mellett, reklamálhat-e az ügyfél, hogy miért nem adjuk az áfa módosításának megfelelően olcsóbban a gépjárművet?
Részlet a válaszából: […] A regisztrációs adóról szóló 2003. évi CX. törvény (atovábbiakban: Rega-tv.) 2005-ben hatályos előírása szerint, ha a forgalombahelyezés a gépjármű importjának közvetlen következményeként valósult meg, azadóalany az importáló volt, és mivel a regisztrációs adó...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. március 2.

Személygépkocsi-tankolás saját kútból

Kérdés: A személygépkocsik tankolása 2005. augusztus 1-jétől saját üzemanyagkútból történik. A személygépkocsikhoz használt üzemanyag áfája nem vonható le, az üzemanyagot áfás áron kell a személygépkocsi költségei között elszámolni. Saját üzemanyagkútnál történő tankolásnál ez hogyan oldható meg, ha kettős könyvvitelt vezetünk? A hónap közben vásárolt nagyobb mennyiségű üzemanyag áfáját levonom, akkor hogyan vegyem számításba a tényleges felhasználáskor a le nem vonható áfát? Esetleg a számlát már a beszerzéskor meg kell bontani? És mi van akkor, ha a számla könyvelésekor még nem tudom a személygépkocsik felhasználását?
Részlet a válaszából: […] A kérdező számos kérdést tett fel, de arról nemnyilatkozott, hogy a saját üzemanyagkútból történik-e más vállalkozás részéreértékesítés, és ha igen, akkor az hogyan viszonyul az összes beszerzéshez.Az Áfa-tv. 33. §-a (2) bekezdésének f) pontja alapján nemvonható le...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. március 2.

Igénybe vett szolgáltatás áfájának visszaigénylése

Kérdés: Vevőszolgálatunkon németországi áfaalanytól vásárolt számítógépes programmal dolgozunk. A német cég részére év végén licencdíjat fizetünk. A program karbantartását magyar cég végzi, tevékenységéért havi rendszerességgel – áfás számla alapján – fizetünk. Sikerült a németekkel megállapodni, hogy az így felmerült költségeinket átvállalják, amelyet a német fél felé számlázunk. A számlán feltüntetjük, hogy az "áfatörvény területi hatályán kívüli", továbbá azt, hogy a szolgáltatást saját nevében megrendelő adóalany kötelezett az adófizetésre. A magyar szolgáltató számlájában szereplő áfa visszaigényelhető?
Részlet a válaszából: […] A számítógépes programért a német cégnek fizetettlicencdíjat a német fél – amelyiknek magyar közösségi adószáma nincs – akérdező cég felé – feltételezzük – számlázza, és a magyar fél az igénybe vettszolgáltatás áfáját – mint a szolgáltatás megrendelője...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. február 16.

Ügynöki tevékenység osztrák cég részére

Kérdés: Egyéni vállalkozó ügynöki tevékenységet folytat osztrák cég részére, a belföldön történő gépeladás után kapja a jutalékot. A külföldi cég a jutalékot átutalással egyenlíti ki. A pénz beérkezésekor az egyéni vállalkozó számlát állít ki, 25% áfával. Az EU-ba történt belépés után kell-e közösségi adószám, és hogyan kell a számlát kiállítani?
Részlet a válaszából: […] Az ügynöki tevékenységet folytató magyar adóalanyszolgáltatásának teljesítési helyét az Áfa-tv. 15/A §-ának (10)–(11) bekezdésealapján kell megítélni. Az Áfa-tv. 15/A §-ának (10) bekezdése alapján azügynöki szolgáltatás teljesítési helyének azt a helyet kell...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. január 19.

Piackutatás, adatgyűjtés külföldi számára

Kérdés: Piackutatásról, adatgyűjtésről mint szolgáltatásról kiállított kimenő számlának milyen áfavonzata van 2005-ben? A kimenő számla címzettje EU-tagállambeli, illetve harmadik országbeli vállalkozás. A szolgáltatást a magyarországi székhellyel rendelkező vállalkozás Magyarországon teljesíti.
Részlet a válaszából: […] A piackutatás, adatgyűjtés teljesítési helyét az Áfa-tv. 15.§-ának (5) bekezdése határozza meg. E törvényhely alapján mind azEU-tagállambeli adóalany, mind a harmadik országbeli adóalany megrendelő eseténa szolgáltatás teljesítési helyét a szolgáltatást saját...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. január 19.

Közvetítés harmadik országból történő közösségi beszerzésnél

Kérdés: Cégünk közvetítőként szerepel egy olyan ügyletben, amikor a harmadik országból acéllemezeket szállítunk az olasz megrendelőhöz. Az áru nem lép be Magyarország területére. Kell-e, és ha igen, kinek kell vámkezelni az árut? Hogyan kell könyvelni az ügyletet, ha a harmadik országbeli partner nekünk számláz, majd árréssel növelve mi számlázunk tovább az olasz partnernek?
Részlet a válaszából: […] A magyar adóalany adókötelezettségét – mivel az árut nemMagyarországon léptetik be az Unió területére – nem a belföldi szabályokhatározzák meg. Amennyiben a szabad forgalomba bocsátást a termék rendeltetésihelye szerinti tagállamban kéri az adózó, adókötelezettségét...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. január 19.

Közösségen belüli beszerzés bizományos útján

Kérdés: Az "A" megbízó és a "B" cég között bizományosi szerződés jött lére, amely szerint "B" cég élőállatot hoz be a Cseh Köztársaságból ("C") az "A" megbízó részére. Ki számláz kinek, milyen áfatartalommal? Melyik cég jelenti a Közösségen belüli beszerzést?
Részlet a válaszából: […] Amennyiben "A" és "B" egyaránt belföldi adóalany, az ügyleta következőképpen alakul:"C" másik tagállambeli adóalany és "B" bizományos közöttiügylet "B"-nél – közösségi adószám léte esetén – Közösségen belüli beszerzésnekminősül. "B" értékesítése "A" megbízó...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. január 19.

Reklámszolgáltatás igénybevétele

Kérdés: Társaságunk egy autósport-tevékenységet végző társaságtól oly módon kíván reklámszolgáltatást igénybe venni, hogy a szolgáltató cég az autókon feltünteti a társaságunk nevét, tevékenységi körét, székhelyét és telefonszámát. Ebben az esetben a reklámozási tevékenységről kiállított számla elszámolható-e költségként, és az áfa levonható-e?
Részlet a válaszából: […]

Igen, a számla értéke reklámköltség, amellyel nem kell növelni a társasági adó alapját. Az áfa levonható, ha az Áfa-tv.-ben a levonás feltételeként előírt egyéb feltételek teljesülnek.

[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. január 19.
1
…
11
12
13
…
17